完善工会内控制度的若干建议

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1、文库http://www.doc66.com/在线分享文档完善工会内控制度的若干建议158产业观察企业改革与管理文库http://www.doc66.com/在线分享文档文库http://www.doc66.com/在线分享文档2015年6月上摘　要：工会的宗旨是全心全意为职工群众服务，工会经费使用必须科学合理的保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。目前，工会活动面临着主要风险有：不能正常履行工会社会职能的风险；贪污舞弊的风险；经费使用效益低下的风险；工会资产流失的风险等均影响工运事业的发展。为了提高工会财务管理水平，各级

2、工会组织应该建立完善内部控制制度，使工会财务管理工作更加法制化、制度化和规范化，以此增强工会财务的监控能力。关键词：工会；内部控制；风险防范一、建设工会内部控制制度的必要性古今中外，无论是管理一个国家，还是管理一个单位，甚至个人的自我管理，被普遍采用的并且被实践证明行之有效的，就是内部控制。内部控制目标和单位的总体目标总体上讲是一致的，行政事业单位内部控制界定为实现其控制目标而提供三个合理保证：实行有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。内部控制是工会内部管理的重要组成部分，与工会业务运行融为一体，为工会履行职能、实现总体

3、目标而应对风险的自我约束和规范的过程。健全的内部控制规范能够改变单位的思想意识，进而能够改变单位“松散式、粗放式”的管理为“科学化、规范化”的管理。二、工会内部控制中存在问题工会内部控制建设是一项系统工程，是贯穿整个组织且持续进行的一系列行为和活动，它是涉及每个部门、每个工作人员的工作和切身利益的大事。目前基层工会的内部控制存在着许多问题，基础比较薄弱，内部控制的实施还难以推进。实务中，主要体现在以下几个方面：1.预算编制、执行控制能力低一是预算编制不够细化。基层工会在编制预算时普遍存在着这样一种状态，科目选用上只到一级科目，没有细

4、化到二级或者三级科目，只有简单的收支预算数，没有形成明细数据，甚至没有编制预算说明，许多工作都是按经验、按惯例办理，存在较大随意性，可能会造成预算松弛及资源浪费。二是预算约束软化，预算执行缺少刚性。部分工会在执行预算时不按照年初预算来执行，资金收支和预算调整、追加随意无序，擅自提高开支标准，超预算现象、预算外项目经常发生，致使预算内容与工会的实际工作脱节，资金的使用和管理缺乏预见性和准确性，预算执行控制能力偏低。2.内部审计机构监督乏力一是部分工会未设置独立的工会经审委，或是工会经审委由财务部门或办公室兼任，对财务工作和经济活动很难

5、起到监督作用；二是个别领导对工会内部审计不够重视，导致内部审计工作难以开展或象征性地开展，只是走形式、走过场。三是有些单位内部审计机构制度不健全、业务不规范，未能履行其应有职责，审计独立性不强，导致内控审计效果不佳。3.工会资产缺乏有效管理机制工会应对资产实行分类管理，而资产管理普遍存在“重钱轻物，重购轻管”的现象。平时注重日常工会经费收入和支出工作，对于固定资产管理却不够重视，没有建立完善的固定资产管理制度。一是资产管理职责不清。没有实行归口管理，没有明确相关岗位的职责权限，固定资产经常处于无专人管理状态，导致资产毁损、流失，以致

6、部分资产长期闲置、自然耗损，造成资产长期挂账，账实不符。二是资产管理不严。资产领用、发出缺乏严格登记审批制度；没有按照规定建立固定资产台账，没有登记固定资产实物卡片，造成固定资产账、卡、实不相符。三是没有建立固定资产定期盘点制度。一些单位的工会没有定期盘点清查资产，导致资产已经报废处置，由于没有及时办理报废核销手续，造成固定资产账实不符。4.信息系统运行维护和安全措施不到位基层工会组织普遍采用电算化处理会计业务，但信息系统运行维护和安全措施不到位。一是没有建立用户管理制度，对财务软件使用没有按要求设置密码，任何人都可以进行操作，可能

7、导致信息泄露或毁损；二是没有按要求设置访问权限，没有禁止不相容职务用户账号的交叉操作，会计业务数据修改或变更可以不经过第三人审核、审批，这种情况往往导致会计信息失真、内部控制失效；三是没有建立会计系统数据定期备份制度，造成财务数据丢失风险，系统无法运行。三、建立工会内部控制制度的措施《工会会计制度》明确要求各级工会组织依据相关法律、制度建立健全适合本单位、本部门特点的内部控制制度，并深入贯彻实施，保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施，防范工会组织可能发生的低效、浪费和舞弊的风险，并将这些风险控制在可承受范围内。1.增强意识

8、，完善制度，优化内部控制环境工会开展内部控制建设，一般应当成立内部控制建设领导小组，由单位负责人担任内部控制建设领导小组组长（如果“一把手”不过问日常管理事务，则可由常务副职担任），单位负责人对本单位内部控制建立健全和有效实施负责；明