吉林省内审师《内部审计基础》：外部审计师模拟试题

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1、吉林省内审师《内部审计基础九外部审计师模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任2.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A：a.实用软

2、件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。3.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？A：管理层将某一金额以下的釆购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在11!纳岗位工作了很长吋间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。4.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。5

3、.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥木组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。6.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化7.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未來的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编

4、制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。2.通常，在系统开发的过程屮，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d・竞争对系统功能带來的压力不断增加。3.作为招聘新雇员的程序2—，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联

5、系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员己经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位屮请者的上任雇主打过电话。4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员己完成审计程序、审计冃标己得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审汁报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估

6、和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计吋间表，并将计划提交审计委员会。5.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高6.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领

7、域的学历。7.审计委员会具有许多服务功能，其屮有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b・审查年度审计计划并监替审计结果。C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。8.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年.却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒

8、绝对数据的对靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据2.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师岀庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇