协信地产＿成本管理_成本管理办法

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1、重庆协信控股（集团）有限公司成本管理办法（征求意见稿）二00七年五月第一章总则3第一条成本管理的目的第二条成本定义及适用范围第三条成本管理的总体思路第二章成本管理的组织架构3第四条成本管理的组织架构第三章成本管理的方法5第五条目标成本的释义第六条目标成本管理原则第七条目标成本科目第八条目标成本制定、审核、审批第九条目标成本的执行、监控、反馈第十条目标成本的修订第四章成本的后评估9第十一条成本经验数据的采集第十二条成本管理事后评估第五章成本管理考核与奖惩办法10第十三条奖励规定第十四条处罚规定第六章附则11第一章总则第一条成本管理目的构建地产项目发展成本管理体系，实施

2、全过程成本动态管理，加强成本控制工作，积累经验、持续改进，不断提高投资效益及市场竞争力。第二条成本定义及适用范围本办法中的成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、配套设施费、开发间接费、营销费用、财务费用及管理费用等。本办法适用于集团所属各开发公司、集团各中心。第三条成本管理的总体思路以统一房地产成本科目为前提，建立目标成本管理体系，以全过程成本管理为主线，以建安成本动态监控为重点，以建立成本经验数据库为支撑，以项目成本管理软件为手段，建立科学的成本控制体系，不断完善,持续改进。第二章成本管理的组织架构第四条成本管理的组织架构一、在集团成立由集

3、团总裁、副总裁为正副组长，各开发公司负责人和各中心负责人组成的成本控制领导小组。成本控制领导小组作为集团成本管理最高机构，负责统筹房地产项目成本管理工作，并向公司决策委员会负责。二、财务中心作为集团成本管理的常设机构，负责制订和修改集团成本管理办法、房地产成本科目规范、目标成本测算表格及其他成本控制类表格；定期或不定期向集团成本控制领导小组提交项目动态成本执行情况;对日常发生的成本项目进行监控，对超支和即将超支的项目向相关责任部门进行反馈和预警提示。三、集团总部各中心总裁办负责土地相关费用的管理，包括地价、拆迁费、契税、交易手续费等费用的目标责任成本的审核和过程监控

4、。研发设计中心负责设计相关费用的管理，进行目标责任成本的审核和过程监控。同时，对影响建安成本的主要设计指标（如钢筋含量、混凝土含量等）的合理性和经济性提出专业意见。营运中心配合各开发公司对总成本、建安成本与主要经济技术指标、大配套工程等的管理，进行目标责任成本的审核和过程监控。营销中心负责营销相关费用的管理，进行目标责任成本的审核和过程监控。财务中心负责利息费用的管理，进行目标责任成本的审核和过程监控。四、各开发公司各开发公司由开发公司负责人统领本公司的成本管理工作，并向集团成本控制领导小组负责。各开发公司应根据本公司架构和部门分工，建立有效的部门成本归口管理责任制

5、，把目标成本落实到相应部门。第三章成本管理的方法成本管理以目标成本管理为主，即围绕目标成本的制定、执行，结合各中心、各部门的工作职责，实现成本的全过程、全员化、全方位控制。第五条目标成本的释义目标成本是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。第六条目标成本管理原则一、市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，确保目标利润的实现。二、准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项来源都要有充分依据，保证目标成本的权威性。三、事前控制原则：冃标成本管理贯穿于建设项冃的每一阶段，凡事做到事先控制为主，事中事后控制为辅

6、，在立项、设计、施工之前发现问题，减少无效成木。四、动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。五、可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括：规划设计图、施工图、政府对房地产相关的收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用的计算依据及其他相关文件等，须及时收集、整理、存档。第七条目标成本科目财务中心负责制定和管理集团统一的成本科目，对科目内容、核算范围、分摊标准、责任控制部门等做出统一规定，并根据实际需要定期或不定期进行修改和完善。各开发公司在成本管理的过程中应严格执行统一的成本科目，除非另有规定，

7、不得自行增加和删改。现行成本科目参见《房地产成本科目规范》（附件1）。第八条目标成本制定、审核、审批在项目的可行性研究、市场定位、实施方案、初步设计等各个阶段，分别建立成木控制指标，实行全过程目标成木管理。一、可研阶段：在可研阶段，为获取土地提供参考依据而进行的经济测算，能够较为准确地测算项目收益情况。此阶段由总裁办组织、开发公司及各中心配合进行可研阶段的目标成本估算，在10个工作日内完成《冃标成本测算表》（附件2）、《跨期成本分摊表》（附件3）和《财务测算表》（附件4）,并在土地正式招拍挂之前两个月内完成项目《可行性研究报告》,报财务中心审核、成本控制领导小组