中国的宏观税负到底重不重

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1、中国的宏观税负到底重不重组员：011012102曹佳仁王颖徐美江晴雯鲍盼盼011013121周晓曦问题提出：2015年财政部发布的年度财政收支情况显示:1-12月全国一般公共预算收入152217亿元，比上年增长&4%,同口径增长5.8%。1-12月累计，全国一般公共预算支111175768亿元,比上年增长15.8%,同口径增长13.17%。2014年,全国财政收入逾14万亿元。而财政收入的相当大的比例来自于税收。年份财政贬（万亿）同比増速税收收入（万亿）同比増速201515.228.40%12.494.80%201414.

2、048.60%11.927.80%201312.9110.10%11.059.80%201211.7212.80%10.0612.10%201110.3724.80%8.9722.60%20108.3121.30%7.3223%20096.8511.70%5.959.80%20086.1319.50%5.4218.80%但国家税务总局认为我国宏观税负并不高，他们认为，尽管1994年以后我国宏观税负持续提高，但与经济总量相比，我国的税负总水平与世界相关国家相比仍然偏轻。我国宏观税负在2005年达到最高水平16.2%,该水平比

3、2000年后工业化国家30%左右的平均税负水平低了14个百分点。然而在《福石祈》推岀的全球税负痛苦指数排行榜显示，中国内地的“税负痛苦指数”是159,位居全球第二，结论是中国宏观税负水平很高。那么，中国的宏观税负究竟是高是低？经济持续增长条件下最优的税负水平应该是怎样的？二、宏观税负的测定宏观税负指一个国家总体税收负担水平，通常用一个国家一年的税收收入占GDP的比重来表示。一般地，衡虽宏观税负的指标冇两种（1）小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重（2）大口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重下面为依据宏观税负的概念

4、计算得到的2009-2015年的屮国小口径宏观税负水平年份GDP（万亿元）税收收入（万亿元）宏观税负水平％200934.565.9517.21201040.897.3217.90201148.418.971&53201253.4110.0618.83201358.8011.0518.79201463.5911.921&74201567.6712.4918.45数据来源：中央财经网计算结果显示近年来中国的宏观税负维持在18%左右，有一定的上升趋势。但总体來看中国小口径的宏观税负水平并不是很高。同样方法测定中国大口径宏观税负在

5、33%-35%左右。三、宏观税负的国际比较我们杳阅有关资料发现，发达工业国家的宏观税负平均在30%-35%Z间，发展小国家的宏观税负在16%-20%Z间。而我国2015年的小口径宏观税负为18.45%,相对偏低。但是小口径宏观税负水平并不能反映国民经济负担水平和企业负担程度。若将各种收费等并入政府收入，我国大口径的宏观税负据有关专家测算，大致在33%-35%左右，我国的大口径宏观税负明就偏咼。我国的大口径宏观税负相对较高，非税负担重成为主要原因。各种政府性收费过多过滥。到2003年4月底,经国务院及有关部门批准的行政事业性

6、收费项目共496项，其中,涉及企业的项冃就达338项。四、最优宏观税负1.税收最大化条件下：拉引;曲线：拉北曲线描绘了政府税收与税率之间的关系。一般情况下，捉高税率能增加政府税收收入。但税率的提高超过一定的限度时，金业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税棊减小，反而导致政府的税收减少。研究表明低收入国家最优宏观税负在13%左右，中下收入国家19%~22%,高收入国家29%。2.经济增长最人化条件下投资是我国主要经济增氏来源，因此可以通过分析投资函数，确定最优税率。查阅资料发现可以构造以下函数：/=0]Ln(r)+02T

7、+F€其中I为投资占GDP的比例，t为宏观税负，利用1985-2004的数据得到结果ols估计结果：lAM&v1mi£丄cljavroutainvvouiivmiaiv变量总投资私人部门投资系数标准误差系数标准误差裁距2.9417.1790.5901.325Ln(r)0.1250.6070.1020.112T-0.7621.736-0.6050.320Ln(Ay)0.0860.0450.0010.008LnP0.2090.3860.0560.071趋势项0.0080.0030.0010.001最优税负TF6.4%宀16.

8、8%统计检验7?2=0.941,调整后2=0.886D.W=2.083F=21.794疋=0.894,调整后/?2=0.800D.W=2.112F=l1.192使总投资最大化的宏观税率水平为t*=16.4%使个人投资最大化的宏观税率水平为16.8%,因此我国最优税率规模为16.4^16.8%五、结论中国