纳税筹划报告书

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1、纳税筹划报告书姓名专业班级学号题目：零售企业的税收筹划以物美超市零售为例目录摘要2引言：31图表分析41.1行业分析41.2年份与比例分析41.3零售业各类比重及下降幅度5具体案例分析52物美超市税收筹划52.1物美超市简介52.2物美超市税收筹划冃标62.3物美超市税收筹划具体问题：62.4物美超市具体税收筹划方案62.5华润万家纳税筹划具体方法：82.6物美超市最优节税方案92.5物美超市销售方式筹划112.6商业捐赠的税收筹划132.7其他促销方式的税收筹划13总结14摘要:税收筹划乂称“合

2、理避税”。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。市场竟争H益加剧。在该坏境卜，零售企业若想始终立于不败之地，离不开其良好的营销策划。然而，很多零伟企业在进行营销策划时，对税收因素往往较为忽略。普遍不具备税收筹划能力。基于此,本文以零售金业为视角,以税收筹划为研究点，对■零售业税收筹划展开分析，并捉出相关策略。关键词：零售业税收筹划合理避税引言：税收筹划是指纳税

3、人在符合国家法律及税收法规的询提下，按照税收政策法规的导向，通过事前对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，选择税收利益授大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资和理财活动的-•种企业筹划行为。我国零售金业税收筹划虽经过十儿年的发展，但仍存在不少问题。正确认识税收筹划、建立完善的税收筹划机制防范税收筹划风险、注重税收筹划专业人才的培养及加强与中介机构的合作对■加强企业税收筹划工作的开展有重要作用。1图表分析1・1行业分析其它厅业13.处11.4%居民^务地服务业10.0%图一由图一所知，在国家总体产

4、业发展中，房地产业山比重授大，其次再具体行业中，批发和零伟业，因此我们进一步研究零售业的税收筹划。200声・2014年我国网上零售总统计图1.2年份与比例分析■网上零售额（亿元）■增长率图二由此图可知，零售额白07年开始逐年上升到14年最高，增长率逐年递减。由此看出，零售业逐步询进，对于如何筹划零售业成为研究重要课题。1.3零售业各类比重及下降幅度占零售额比重超过2%且下降幅度超过10%的商品类别表加奏别2占零售额比重駢下降幅度駢肉蛋禽类46・2II.7p粮油类35・知12.Op穿类心服奖类46・

5、3心35.加针纺织品类Q2・215.2用类：文化办公用品类33・0卩34.6a石油及制品类313.313.4p表一由图可知，零售业在吃类，穿类，用类方面占比重大，但下降幅度大，表明这儿类商品的销伟方而存在问题，我们应运用税收和关知识了解其屮缘由。具体案例分析2物美超市税收筹划2.1物美超市简介:白创建北京第一家综合超市以来，秉承”发展民族冬伟产业,提升大众生活品质”的经营理念，以振兴民族零售产业为己任，在连锁超市领域辛勤耕耘，冃前物美已经拥冇满足消费者一次购足需求的人卖场，在人社区范围全面服务消费

6、者的综合超市和广泛深入社区为居民提供商品和各式服务的便利超市，以及设在地铁站、公交站的快速流动便利店等各类店铺，是北京市及中国北方的人型消费品流通企业。物美率先在北京创办大世综合超市物美率先在零售业使用POS系统物美率先在零售业提出反商业贿赂物美率先在国内零伟业使川笫三方物流配送物美率先在北方地区成为店铺超百家的连锁金业物美率先在国内零伟业通过IS090012.2物美超市税收筹划目标:主要以实现利润最大化为目标，将税收筹划与企业财务管理相统一，以保证企业稳定运行。物美超市税收筹划作为一项重要的工作

7、以获得节税后利润。其主要宗旨为坚强华润税收压力，保证企业利润的基础上对税收进行筹划,合理规避过程中的各种税收筹划风险，同吋物美认为应致力于企业财务管理的整体目标，并在此基础上进行税收筹划，以实现企业预期经验冃标，实现企业利润最大化。2.3物美超市税收筹划具体问题：2・3・1涉税风险，指企业没冇按照相关税法进行缴税而受到的惩罚，同时体现没冇按规定缴税给企业带來的其他经济损失。2.3.2企业经营风险，在实际经营中，税收筹划要结合企业的具体情况而变化，这样对经营有束缚，肖项目改变，很可能造成错课的经济目

8、标，并将失去税收的好处。2.3.3税源监管风险，税源即税收来源，随着物美逐渐发展和规模扩人，其业务项目不断增多，没冇监管，一旦一个项忖出现问题，就会影响物美的整个税收筹划方案，从而使得方案不能有效实就，降低其风险评估能力。2.4物美超市具体税收筹划方案2.4.1涉及税收类型一、采购二、销售三、投资四、人出增值税增值税附加税契税个人所得税消费税营业税房产税养老保险企业所得税所得税车辆购置税住房公积金表二2.4.2具体纳税情况(1)采购，公司采购过程中会发牛增值税，转换至主营业务成本中