会计师事务所尽职调查需整改的工作

《会计师事务所尽职调查需整改的工作》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、会计师事务所尽职调查需整改的工作序号需整改内容整改措施及存在的问题1关联交易往来正清理内部往來。根据清理结果，确认现发生内部往来业务的类别，制定文件规定，除场地租赁、车辆维修等必要业务外，其他不能再发生关联方交易及内部往来。2关联方担保及质押2015年12月30日前可解除担保和质押3资产独立性1•租赁公司租赁车辆（梁敬恒确认在15年12月份前完成过户或清理。2.各公司账上核算的公务车及实际使用车辆需一致（需行政投资部确认可过户情况）；3.水电费、电话费等独立核算（需行政投资部办理分户）；4.内部场地使用正在

2、按实际使用面积和公允价格签订租赁合同（需行政投资部制定合同）4人员独立及社保人力资源部正在按实际用工、劳动合同、发放工资、购买社保•致5根据公司提供的材料，经初步核实，拟上市范围内的公司与英他关联方的经营范围存在部分重叠，如二手车销售、汽车租赁等。建议：建议公司核查其他关联方的业务，对于重叠范围内的业务，如未实际开展，修改关联方的经营范围，如已开展，根据开展程度进行清理或纳入上市范围内。已将涉及集1才1公司控股的所有公司营业执照列出，待律师审核确认6佛山市新协力汽车租赁服务有限公司从2012年8月开始股东为

3、何澄江和吴善隐，从2015年5月5日转为广东新协力集团有限公司和佛山市顺德区协力机电设备有限公司如果需将租赁公司并入股改，则需律师确认从2012年8月到2015年5月该公司的股份是何澄江和吴善隐代持广东新协力集团有限公司和佛山市顺德区协力机电设备有限公司的股份7建议用“佛山市顺德区协力运输有限公司”作为持股平台，但该公司现股东为赵庭芬和伍星祺需和律师、券商讨论确认81.制定和完善现冇会计核算体系2.建立适用并符合《企业内部控制基本规范》及配套指引规定的内部控制体系9的士公司的工资及机油等费用问题从2015年

4、7月开始不再计算司机绩效工资,2015年的已预提的机油、轮胎等修理费在15年12月份前全部冲销，已有发票支付的153万元不再冲账。10公共板块公司次月发放上丿丄丁资，在实际发放时计入成本和费用，期末无应付工资，不符合企业会计准则的权责发生制。建议：公司应计提当月工资，并下个月发放。将2015年发放的14年12月份的工资做借：以前年度损益调整贷：费用（成本），从2015年8月开始当月预提工资，下月实际发放冲销。由于税局按木年已发工资数计算税前可列支成本（费用），则与账面的应发工资数会存在112014年顺徳的士

5、公司投资佛山市联达出租车电召服务有限公司50.75万元,占股14.5%,公司在“长期股权投资”核算。建议：根据新会计准则规定，对不重大的且无重大影响的对外投资应放在“可供出售金融资产”核算。供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此

6、类。需确认是否真按该科目调整。12根据《中华人民共和国安全生产法》等有关法律法规，制定《企业安全生产费用提取和使用管理办法》。该《办法》于2012年2月14日由财政部、安全监管总局以财企（2012）16号印发。公司屈丁规定中的特殊行业，应提取和使用安金生产费。经初步核算，公安全生产费账务处理有误，目前公司将安全生产费放在“长期应付款”核算，H并无使用。建议：根据企业会计准则，企业提取安全生产费用，应“借:费用科目贷：专项储备”;按销售收入的1.5%预提专项储备资金，现账上已提301.19万元，预提时已做费用

7、，实际支付支付安全费用60万元左右，支付吋也是计入费用，未冲预提科目，计划调整核算科目。另需确认购买车辆保险是否屈于可列支费用（600万元）动用安全储备支付费用性支出，应“借：专项储备贷：银行存款”13公交、的士公司对丁•事故车辆均自行购买配件维修，然后向保险公司屮请赔偿，但公司口身不能开具维修费发票，由关联方的维修公司向保险公司开具维修发票并收取赔偿款，赔偿款收入并无在公司帐务反映。建议：公司在以后可考虑税局代开发票，不用通过关联方处理，形成关联交易。公司在以后可考虑税局代开发票？14驾校需调整收入确认方

8、法，需将收入在学员受理报名到考试拿证期间确认收入现驾校在学员报名吋将培训费全部在财务账上核算，现账上约有651万元预收款需从财务账转到会计账的预收账款核算。在报名受理时在会计账确认收入，按现行考试的时间，在受理后学员一般在六个月内可以通过考试，是否可按六个月确认收入？但按该方法确认收入后，下半年駕校的收入将会减少15驾校的营业收入与营业成本不配比，无营业成本计提和归集，不符合会计准则的收入成本配比原则。建议：公司