上市公司报告校对表-天健会计师事务所

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1、报告校对表一上市公司及拟上市公司填制方式：项目负责人选派有专业胜任能力的人在完成三级复核后，报告交行政部排版前完成校对工作。校对人应对以下内容逐一进行校对，在校对结果屮用“厂表示止确、相符，用“X”表示有误、不符，用N/A表示不适用。并在签名确认。对有误、不符的项廿，应对报告进行修改，并签名确认。项目负责人应对木表复核。一、校对报告所需资料1.审计报告；2.财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表）；3.财务报表附注；4.非经常性损益表；5.销售前5名清单、应收账款前5名清单、其他应收款前5名清单；6.关联方交易表；7.抵押担保清单。&未办妥权证的资产清单二、校对的内

2、容（-）格式，如字体、间距；（二）细节内容，如同一公司简称在一份报告中应当一致等（三）勾稽关系核对：数字之间的勾稽关系、文字内容之间的逻辑性。报表内部核对“资产负债表、损益表、现金流最表、所有者权益变动表报表之间的核对<财务报表附注r市计报告（财务报表附注）V报告之间的核对v主要税种纳税情况的鉴证报告差异报告非经常性损益报告三、审计报告校对出具的审计报告一般包括目录、审计报告正文、财务报表及其附注。以下按此顺序对报告的校对进行说明。（一）财务报表校对人签名校对内容校対结果修改人1.资产负债表：（1）期初期末数是否编平；（2）表中的内在公不是否正确，是否不存在尾差。2.利润表（1）利润表

3、中的内在公示是否正确：（2）利润表中的每股收益与附注中披露一致；（3）利润表中的其他综合收益与附注中披霜一致。3.现金流量表（1）现金流量表小的内在公示是否正确；（2）现金流最表主表经营活动产生的现金流最净额=补充资料（指文字附注现金流量表补充资料,下同）中的经营活动产生的现金流量净额。（3）支付给职工以及为职工支付的现金与附注中应付职工薪酬的本期减少数是否大致和符。（4）处置固定资产等长期资产收回的现金净额=附注相应资产的木期减少净值一补充资料屮处置固定资产等长期资产的损失（收益）—补充资料固定资产报废损失，后两者=营业外支出中相应资产处置净损失一营业外收入中相应资产处置净收入。（5

4、）期初期末现金及现金等价物余额与现金流量表附注中披露信息致4.所有者权益变动表（1）所有者权益变动表内在公示是否正确；（2）上年同期数与上年审定数一致。若首次接受业务，则上年同期数的核对程序与本期数相同；（3）期初数与上年审定数核对相符，期末数与资产负债表相符；（4）净利润、其他综合收益与利润表和符；（5）所有者投入和减少资本与附注中各科目的披露一致；（6）少数股东损益与利润表核对一致（二）财务报表附注校对人签名校对内容校对结果修改人1.会计期间是否己修改为本期。2.公司基本情况的实收资木、股木、股东构成是否与科11附注一致。3.对于已经出现简称的公司名称，在其后的附注中应统一用简称，

5、除非是在某项文件、协议的标题中岀现。4.先检查各级序号是否连续、无重复，再将报表上的注释号与文字附注核对一致。5.税（费）项是否已注意检查税率的正确性，与应交税费科目的明细余额是杏不存在矛盾。6.先检查附注的各级编号是否连续，包括会计政策的编号；然后检査资产负债表、损益表、现金流量表上的注释号是否对应。7.核对财务报表项冃附注中的期初数、期末数或本期数、上年同期数是否与资产负债表或利润表相符。&各项目明细情况是否加计相符。包括：（1）竖加相符；（2）横加相符；（3）比例计算相符；（4）外币折算相符；（5）变动幅度解释原因中变动金额和幅度计算无误。9.以下科目需要增加复算内容：（1）货币

6、资金中披露的抵押、冻结等受限资金金额及内容与具他重要事项屮现金流竝表附表中披露的事项一致、与抵押担保等或冇事项一致;外币货币资金小计不大于所冇币种货币资金的合计数；（2）所有往來款项，已披露关联方往來的，应在关联方关系中披露；(3)应收账款、其他应收款，各账龄段坏账准备的金额与应收账款余额的比例是否与会计政策相符、账龄的逻辑是否存在才盾；(4)应收账款、其他应收款屮前5名的前款余额是否与清单相符，占比是否计算正确，不应出现百分比人于1的情况；(5)应收账款、其他应收款本期核销情况与资产减值准备中披露情况一致；(6)外币应收款项的折人民币金额不应人于明细情况和账龄分析屮的合计数；(7)应

7、付账款、其他应付款中账龄分析是否存在逻辑性错误：如本期2-3年的金额应小于上年1—2年的金额，最后一期不是全年的除外；(8)长期股权投资核算方法一般前后期应一致；(9)投资性房地产、固定资产、无形资产等长期资产屮账面价值=原价一本期折旧(本期摊销)；(10)投资性房地产和固定资产的本期本期计捉折IH金额、无形资产木期摊销金额与现金流疑表补充资料一致；(11)长期资产的抵押担保事项与抵押担保清单及或冇事项勾稽相符，一般抵押资产金额不应小于抵押借款