2017年黑龙江税务师考《税法二》：应纳税所试题

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1、2017年黑龙江税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整__。A．计入当期损益B．计入某项资产价值C．期初留存收益D．管理费用2、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际

2、利率法摊销，该笔款项在2～7月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为__万元。(保留两位小数)A．51B．59C．92D．1003、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。A．300B．250C．200D．1504、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是__。A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底

3、之前，申请办理一般纳税人认定手续B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续5、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入

4、无关的调整项目6、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。A．混合销售行为B．兼营非应税劳务C．视同销售D．以特殊方式销售7、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为__万元。A．10B．30C．50D．668、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30

5、万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10B．12C．14D．209、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，A．国际社会无偿援助的进口物资和设备B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．民政福利企业从事商业零售10、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。A．800

6、B．600C．400D．20011、某人某年将某专利权分别转让给甲和乙，分别取得特许权使用费5000元和3000元。该人上述所得应纳个人所得税__元。A．1280B．1240C．1340D．150012、破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当__。A．裁定中止破产程序B．决定延期审理C．决定进入破产整顿程序D．裁定终结破产程序13、某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境

7、外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。A．4B．8.08C．12.8D．16.1614、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。A．裁定不予受理B．判决驳回起诉C．通知当事人不受理D．裁定驳回起诉15、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是__。A．固定资产盘亏净损失B．研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C．直接捐赠D．分配给

8、投资者的股利16、下列事项中，不属于会计政策变更的是__。A．所得税核算由利润表债务法改为资产负债表债务法B．坏账损失核算由直接转销法改为备抵法C．固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法D．存货的期末计价从成本法改为成本与可变现净值孰低法17、甲公司拥有乙公司400万元的债权，其中200万元的债权以