[财经类试卷]注册会计师审计(风险评估)模拟试卷6及答案与解析

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1、注册会计师审计（风险评估）模拟试卷6及答案与解析1下列关于风险评估程序的说法中，错误的是()。（A）注册会计师只需要在审计的初始阶段执行风险评估程序（B）注册会计师无须在了解被审计单位的每个方面时都实施所有的风险评估程序（C）对被审计单位及其环境获取了解的整个过程中，注册会计师通常会实施所有的风险评估程序（D）注册会计师如果未实施风险评估程序，则无法评估重大错报风险2下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是()。（A）了解被审计单位及其环境是必要程序（B）了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的过程，贯彻于整个审计过程的始终（C）

2、要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度要高于管理层对被审计单位及其环境进行了解的程度（D）评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险3下列有关审计相关的内部控制的说法中，正确的是()。（A）与财务报告相关的内部控制均与审计相关（B）与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关（C）与经营目标相关的内部控制与审计无关（D）与合规目标相关的内部控制与审计无关4下列有关控制环境的说法中，错误的是()。（A）在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

3、（B）在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果（C）在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的（D）在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑5下列关于识别、评估和应对重大错报风险的说法中错误的是()。（A）应将识别的重大错报风险与特定的某交易、账户余额和披露的认定相联系（B）在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性及潜在错报的重要程度（C）在实施进一步审计程序的过

4、程中，注册会计师可能修改原来对重大错报风险的评估结果（D）对某些重大错报风险，仅通过实质性程序可能无法获取充分适当的审计证据6下列事项中，与被审计单位财务报表整体广泛相关进而影响多项认定的是()。（A）被审计单位存在复杂的联营业务（B）被审计单位存在重大关联方交易（C）被审计单位的产品科技含量较高，相关科技发展迅速，该产品很容易过时（D）管理层承受异常压力，存在舞弊风险7下列关于风险评估运用分析程序的说法中错误的是()。（A）在风险评估中运用分析程序是审计准则对注册会计师的强制要求（B）注册会计师运用分析程序通常需要数据之间存在预期关系，

5、因此只能使用财务信息（C）注册会计师实施分析程序可能有助于识别异常的交易或事项，以及对审计产生影响的金额、比率或趋势（D）通过实施分析程序识别出异常的或者未预期到的关系对识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险具有特别意义8下列各项中，不属于实物控制的是()。（A）对资产和记录采取适当的安全保护措施（B）对访问计算机程序和数据文件设置授权（C）定期盘点并将盘点记录与会计记录核对（D）将交易记录与资产保管的职责分配给不同员工9注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解，以下各项中不恰当的是()。（A）询问内部法律顾问可能有

6、助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况（B）询问内部审计人员可能有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作（C）询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施（D）询问治理层可能有助于注册会计师理解财务报表编制的环境10下列情形中，适合由人工进行控制的是()。（A）存在大量或重复发生的交易（B）事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正（C）用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理（D）监督自动化控制的有效性11下列关

7、于控制活动的表述中，错误的是()。（A）在了解控制活动时，注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动（B）如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师需要了解与该目标相关的每项控制活动（C）控制活动是控制环境的具体化（D）注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动12在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是()。（A）内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率（B）内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊（C）内部控制是否明确区分控制要素（D）内部

8、控制是否没有因串通而失效13下列情形中，最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。（A）被审计单位存在复杂的联营或合资关系（B）被审计单位存在重大的关联方交易（C）被审计单位更换生产部门经理