XXX公司的例行审计方案

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1、XX公司的例行审计方案一、审计对象：XXXXXXXXX二、审计范围：2010年8月至2011年7月财务收支及管理控制三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险。此外，结合审计情况，为公司建立集团化财务管理方案提供建议。四、审计内容：1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据。主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是

2、否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是购销业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。2、内部管理控制。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在购销业务、矿山合作、对外投资、资金管理、实物管理、经济责任制考核、重大经营决策、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。3、经营、资金、涉税、涉法等重大风险。主要是识别公司购销业务的市场风险、运力风险、汇率风险等重大风险事项；影响资金安全运作的事项；不符合税法规定或处理存在较大争议的重大涉税事项；跨国经营涉法、涉税风险，国内业务政策性风险。五、审计组

3、员：A（组长）、B（主审）、C、D、E六、审计时间：2011年8月1日至2011年8月31日七、审前调查XX公司的例行审计方案一、审计对象：XXXXXXXXX二、审计范围：2010年8月至2011年7月财务收支及管理控制三、审计目标：通过对公司财务收支及管理控制的全面审计，评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性；评价公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱环节，提出相应改进措施；提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险。此外，结合审计情况，为公司建立集团化财务管理方案提供建议。四、审计内容：1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就

4、财务数据。主要是费用开支的真实性，收入记录的完整性，往来款余额的准确性，财务核算方法的规范性，财务成果是否如实反映，有无潜盈潜亏。就业务数据，主要是购销业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。2、内部管理控制。结合公司财务及业务数据审计，审查公司在购销业务、矿山合作、对外投资、资金管理、实物管理、经济责任制考核、重大经营决策、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况，确定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否适当。3、经营、资金、涉税、涉法等重大风险。主要是识别公司购销业务的市场风险、运力风险、汇率风险等重大风险事项；影响资金安全运作的事项

5、；不符合税法规定或处理存在较大争议的重大涉税事项；跨国经营涉法、涉税风险，国内业务政策性风险。五、审计组员：A（组长）、B（主审）、C、D、E六、审计时间：2011年8月1日至2011年8月31日七、审前调查(全体组员，8月1日至8月5日)1、了解公司组织结构及人员分工。2、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查。3、通过询问公司人员及查阅公司收发文档，了解公司审计期间经营业务开展情况、银行融投资状况及其他情况。4、了解公司管理制度的制定及执行情况，收集并查阅公司管理制度，如业务操作规程、费用报销办法等。5、主审制定审计具体方案初稿，经审计组

6、成员讨论细化后，交审计组长定稿。八、审计实施(8月6日至8月26日)1、资金管理。涉及会计科目包含库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据（C）。（1）询问公司资金收支是否实行计划管理，对印鉴及空白支票分管情况，对空白收据、支票及其他重要凭证是否建立购进、领用、缴销记录并检查其执行情况，了解是否定期盘点库存现金及定期编制银行存款余额调节表。（2）按收付款性质，对现金及银行存款收付款项进行分类，重点关注以现金及现金支票支付的款项是否有充分依据，现金收支是否有无坐支现象。（3）盘点库存现金，调整至2011年7月末，若与账面有差异，查找原因。（4）检

7、查2011年7月银行存款余额调节表编制是否准确，如有差异，查明原因。（5）抽查现金收支审批手续是否齐全，附件是否充分。（6）检查资金计划执行情况，关注计划执行偏差的原因。（7）检查外币收支的会计处理是否正确。（二）经营情况。煤购销业务开展及账面核算情况（E）;国内矿、石灰、生铁业务开展及账面核算情况（D）;进出口业务涉及进口矿、锰矿、出口船舶业务业务开展及账面核算情况（B）。涉及会计科目包含应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、存货、、应收补贴款、应收出口退税，营业费用中与业务直接相关运杂

8、费等费用。（1）了解业务原始单据处理流程及业务报表编制流程，确定是否存在薄弱环节。（2）收集业务台账等资料，评价业务数据记录的规范性、系