[财经类试卷]注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析

《[财经类试卷]注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷1及答案与解析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1企业采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的()。2013年（A）短缺成本较高（B）管理成本较低（C）机会成本较低（D）持有成本较高2甲公司是一家生产和销售电暖气的企业，夏季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。根据如下：甲公司资产负债表，该企业的营运资本筹资策略是()。2015(卷Ⅰ)、(卷Ⅱ)（A）保守型筹资策略

2、（B）适中型筹资策略（C）激进型筹资策略（D）无法判断3使用成本分析模式,定现金持有规模时，在最佳现金持有量下，现金的()。2014(卷Ⅱ)（A）机会成本与管理成本相等（B）机会成本与短缺成本相等（C）机会成本等于管理成本与短缺成本之和（D）短缺成本等于机会成本与管理成本之和4甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资报酬率从4％上涨为16％，那么公司在现金管理方面应采取的对策是()。2009年（A）将最佳现金持有量提高29．29％（B）将最佳现金持有量降低29．29％（C）将最佳现金持有量提高50％（D

3、）将最佳现金持有量降低50％5甲公司按2／10、N／40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本(一年按360天计算)是()。2013年（A）18．37％（B）24％（C）24．49％（D）256甲公司与某银行签订周转信贷协议，银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0．5％于签订协议时交付，公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还，甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元，年利率8％，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款，该笔贷款的实际成本最接近于()。2016年

4、（A）8．06％（B）8．8％（C）8．3％（D）8．37％7甲公司向银行借款900万元，年利率为8％，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15％保持补偿性余额(银行按2％付息)。该借款的有效年利率为()。2014(卷Ⅰ)、(卷Ⅱ)（A）7．70％（B）9．06％（C）9．41％（D）10．10％8甲公司按年利率10％向银行借款1000万元，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额10％的补偿性余额。该项借款的有效年利率为()。2013年（A）10％（B）11％（C）11．11％（D）9．09％9使用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现

5、金的总成本不包括现金的()。（A）管理成本（B）机会成本（C）交易成本（D）短缺成本10企业采取保守型投资策略管理营运资本投资问题，产生的结果是()。（A）收益性较高，资金流动性较低（B）收益性较低，风险较低（C）资金流动性较高，风险较高（D）收益性较高，资金流动性较高11企业置存现金的原因，主要是为了满足()。（A）交易性、预防性、收益性需要（B）交易性、投机性、收益性需要（C）交易性、预防性、投机性需要（D）预防性、收益性、投机性需要12在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是

6、()。（A）净经营资产净利率（B）杠杆贡献率（C）现金流量比率（D）长期资本负债率13下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是()。（A）现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量正相关，与最高现金持有量负相关（B）有价证券日利息率增加，会导致现金最优返回线上升（C）有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升（D）当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券14某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金持有总成本为()

7、元。（A）5000（B）10000（C）15000（D）2000015应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用政策进行决策时，不考虑的因素是()。（A）等风险投资的最低报酬率（B）产品变动成本率（C）应收账款坏账损失率（D）公司的所得税税率16各种持有现金的原因中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的需要是()。（A）交易性需要（B）预防性需要（C）投机性需要（D）长期投资需要17企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取()。（A）力争现金流量同步（B）使用现金浮游量（C）加速收款（D）推迟应付账款的支付二、多项

8、选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正