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1、ERP软件各个模块涉及的会计知识点各个模块涉及的会计知识点一、总账和报表（一）、期初余额录入：1、应交税金——应交增值税科目是贷方科目，所以其明细科目也是贷方科目。但明细科目“进项税额”(借:应交税金--应交增值税(进销税金),贷:银行)和“转出未交增值税”(借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税,贷:应交税金--未交增值税)平时发生的话，都是放在借方核算的。所以其期初余额也是借方，但本身的科目属性是贷方，所以借方余额要录入负数。结论：一个科目的科目方向与本身
2、的期初余额数据的方向不一致时，在录入期初余额的时候，要录入该数据的负数。（二）、年度结转后清零：1、应交税金——应交增值税科目年末余额一般为0，但其明细科目一般都有余额。年度结转后，各个明细科目都会显示余额，如果不想显示，可以点击期初余额上的“清零”按钮。当此科目的下级科目的期初数据互相抵消使本科目的期初余额为零时，清除此科目的所有下级科目的期初数据。（三）、借贷记账原则：有借必有贷，借贷必相等录入凭证如果借贷方不相等，则提示（四）、制造费用结转到生产成本在资产负债表中没有报表项目的公式
3、中包含“制造费用”科目的数据。制造费用的数据是通过结转到生产成本科目，在“存货”项目中体现出来的。借:生产成本贷:制造费用有的企业根据需要不每月结转制造费用,就要把制造费用加入到资产负债表存货的公式里.如果不把“制造费用结转到生产成本中”，则资产负债表不平衡。软件中月末转账中的自定义结转主要实现的功能就是“把制造费用结转到生产成本”。（五）、期间损益结转在资产负债表上，是没有项目直接体现损益类（收入和费用）科目的数据
4、的。损益类科目的数据是通过结转损益结转到本年利润中，从而通过资产负债表上的“未分配利润”体现出来的。如果不进行“期间损益结转”，则资产负债表不平衡。软件中通过月末转账的“期间损益结转”来实现。资产负债表中:分配利润年末数-年初数=净利润数（六）、核算原则：账账相符，账实相符；日清月结1、期初余额对账不平，则不允许新的凭证记账。2、本月总账和明细账对账不平，则不允许结账。3、出纳通中的现金盘点（还有库存中的盘点）。4、日清：现金日记账和银行存
5、款日记账。5、月结：每个月要结账。（七）、会计前提：会计分期1、当月有未记账凭证不允许结账；2、当月结完账，不允许录入新的凭证；3、上月未结账，下月不允许记账。（八）、利息收入的处理在手工会计处理中，当收到银行存款利息收入时，一般是借记银行存款，贷记财务费用—利息收入。如果在软件中也这么处理，如：借：银行存款60贷：利息费用—利息收入60则在期间损益结转时，软件默认是从贷方转出。借：本年利润-60贷：财务费用—利息收入-60这样的话，财务费用—利息收入相当于本月的发生数为0。查询余额表的时候，就查不出这个科目的
6、发生数。容易让会计产生误解。另一方面，编制损益表的时候，公式是取借方发生数，在这种情况下，就取不到利息收入的数据。综合以上因素，建议财务费用的发生数都放在借方核算。利息收入作为借方的红字处理。借:银行存款:借:财务费用红字这个原理可以引申到损益类科目的其他科目，收入类科目发生放在凭证贷方，费用类科目放在凭证借方。注意：当然也可以仍然保持手工账下的操作习惯，修改损益表的公式：（1）可以修改公式为：借方发生数-贷方发生数：FS("5503",月,"借",,,,,)-FS("5503",月,"贷",,,,,)，但这样
7、每月必须在结转期间损益前编制损益表（如果结转后编制损益表的话，该科目的借方=贷方）。（2）可以取结转期间损益凭证上财务费用科目的贷方发生数。修改损益表的公式为“条件发生函数”，条件为摘要=期间损益结转，公式：TFS("5503",月,贷,"期间损益结转","=",,,,,,,)（九）、会计恒等式：资产=负债+所有者权益这个原则刚好就是资产负债表的结构。会计说的资产负债表不平，就是指资产≠负债+所有者权益。资产负债表不平的主要原因：1）、没有进行制造费用结转；2）没有进行期间损
8、益结转；3）有新增的一级科目，没有修改公式；4）套用的报表模版行业性质与建账的时候选择的不一致。（十）、行政单位每月不进行期间损益结转：有些事业单位年终一次结转损益，每月的资产负债表的编制要修改“未分配利润”的公式。修改为取“利润表”中的本年利润累计数。表间取数公式：“f:利润表.rep”-〉D18Ralatio
