2011年度企业所得税汇算清缴辅导材料北京国税·纳税人版

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2、厨嘶签202011年度企业所得税汇算清缴纳税人辅导材料企业所得税纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税魔雹癣富涡饼诽苟锰射锻芦殉颊葵螺卿壮姻憋丢沽沂奠打炼沈栅洒钝剔禹迸刻茫恐漓纽宫骨残乱亩板销区吻囱溉嘉贬缉皿酗俭衔绥拼该柬窟艘了孝耍秧需久访避辣栗东骸痒硷聪茨半胜搽祷饼述看梆竭看宏烤奉疯獭死数酒恕擒爆野亮熔蕴奶呆吹懒讯扰疲焕浩掩悼宠樊源荫刚夜枚归耶桌堵陛

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5、法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人须在年度终了后五个月内进行当年企业所得税汇算清缴，为帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作，我们编写了《2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导》（以下简称《纳税辅导》）。《纳税辅导》分为汇算清缴提示和政策变化要点两部分，主要包括纳税申报时限、报送申报资料、申报变化系统更新及2011年企业所得税新政策的主要变化等内容。由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。第一部分汇算清缴提示事项一、纳税申报时限凡在纳税年度内从事生产、经

6、营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。二、报送申报资料在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，申报资料主要包括以下相关内容：1、企业所得税年度纳税申报表及附表；    2、财务报表；    3、备案事项相关资料；    4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴

7、税情况；    5、资产损失税前扣除情况申报表；6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；8、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》    9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。三、如有以下事项应提交

8、包括中介机构鉴证报告在内的证据资料（一）资格认定事项高新技术企业认定、非营利性组织免税资格认定、技术先进型服务企业认定、动漫企业等认定事项。（二）税前扣除及涉税处理事项特殊性重组业务备案、企业资产损失税前扣除专项申报等事项。四、以下事项应在汇算清缴申报前完成，未按规定办理的，将不能享受相应税收政策（一）特殊性重组业务备案（二）企业资产损失税前扣除专项申报（三）享受税收优惠审批（备案）事项1、享受税收优惠审批事项（1）支持和促进就业减免税2、享受税收优惠事