2012年初级会计实务模拟试题

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1、计算分析题：一、2008年1月1日，甲公司从银行借入2700000元，年利率为7%（每年付利息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行20*8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额340000元，设备于当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：1;编制甲公司借入长期借款的会计分录;2:编制甲公司购入生产设备的会计分录3编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录4:编制甲公司按月计提固定资产

2、折旧的会计分录5计算甲公司20*8年12月31日固定资产账面价值四、某省甲市粮油公司，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，为增值税一般纳税人，不承担粮食收储任务，也不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司1999年9～10月发生如下经济业务:  （1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤6元（不含税），但只开出普通发票，合计金额6000元；其余消费者因未索取或未交款而没给其开发票。  （3）9月份销售给邻省乙市某酒厂高粱50吨，每吨不含税价格600元，由于甲市没有火车站，便将高粱运至本省

3、丙市丁县火车站，并发往乙市。该粮油公司收到货款的同时，还收到代垫火车运费2000元，其中装卸费200元（铁路部门开具的运输货票上注明的付款单位是甲市粮油公司，该发票未转给购买方）。  （4）10月份购进磨面机一台，价款合计11700元，取得增值税专用发票注明税款1700元；支付运输费200元，并取得承运部门运输发票。磨面机已安装并投入使用。9）10月份该粮油公司购进水泥、大理石5000元，准备装修公司大门。该粮油公司所属建筑公司（独立核算）为公司修建大门收取人工费5000元。要求：第1小题：下列各项中

4、，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票第2小题：上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）A、甲市B、乙市C、丙市D、丁县第3小题：上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）A，420元B,378元C、1020元D、918元第4小题：该粮油所属建筑公司开展装修

5、业务应缴纳的营业税税额为（）A150元B300元C500元D250元第5小题：下列各项说法正确的有（）A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元五、作家吴某市一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元。（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课

6、酬400元。（3）于某高校两位老师共写一本书，共得稿酬24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分。（4）出版个人作品集，取得收入20000元。（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求：根据上述材料，回答下列问题：说明：个人所得税税率表（个体工商户生产，经营所得适用）全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000---10000元的部分10250超过10000—30000元的部分201250超过30000—5000

7、0元的部分304250超过50000元的部分356750第1小题：吴某取得的顾问费4000元属于（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得第2小题：吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）A、此笔稿费共纳税2688元B、三人各自纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、除吴某外的两人各纳税672元第3小题：出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）A、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额—800元）*20%B、每次收入超过4000

8、元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%C、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额—800元）*20%*（1—30%）D、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）第4小题：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。A6000元B4750元C7750元D3000元第5小题吴某一年共缴纳个人所得税税额为（）六、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务：1，用银行存款支付