2012年注会财务成本管理公式汇总

《2012年注会财务成本管理公式汇总》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第二章财务报表分析一、短期偿债能力比率1、营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产（非流动资产）。2、流动比率＝流动资产÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋各种应收款项二是减法；速动资产＝流动资产－存货、预付款项、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等4、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债5、现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债二、长期偿债能力比率1、资产负债率＝负债总额/资产总

2、额产权比率＝负债总额/股东权益　权益乘数＝总资产/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）　2、3、利息保障倍数＝息税前利润/利息费用　息税前利润＝净利润＋利息费用＋所得税费用，4、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用5、现金流量债务比＝经营现金流量净额/债务总额三、营运能力比率1.应收账款周转次数＝销售收入/应收账款　应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数　应收账款与收入比＝应收账款/销售收入2、存货周转次数＝销售收入/存货　存货周转天数＝365/存货周转次数　存货与收入比＝存货/销售收

3、入3、流动资产周转次数＝销售收入/流动资产　　流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数　　流动资产与收入比＝流动资产/销售收入4、营运资本次数＝销售收入÷营运资本　营运资本天数＝365÷（销售收入÷营运资本）＝365÷营运资本周转次数　　营运资本与收入比＝营运资本÷销售收入5、非流动资产周转次数＝销售收入/非流动资产　　非流动资产周转天数＝365/非流动资产周转次数　　非流动资产与收入比＝非流动资产/销售收入6、总资产周转次数＝销售收入/总资产　　总资产周转天数＝365/总资产周转次数　　总资产与收入比＝

4、总资产/销售收入销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额7、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数四、盈利能力比率1、销售净利率＝净利润÷销售收入销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%2、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%=销售净利率×资产周转率3、权益净利率＝净利润/股东权益＝销售净利率×资产周转率×权益乘数五、市价比率1、市盈率＝每股市价÷每股收益每股收益＝普通股股东净利润÷流通在外普通股加权平均数　　如果公司还有优先股，则计算公式为：　　每股收

5、益＝（净利润－优先股股利）÷流通在外普通股加权平均股数平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷122、市净率＝每股市价÷每股净资产　　每股净资产＝普通股股东权益÷流通在外普通股（不加权平均）既有优先股又有普通股的公司3、市销率＝每股市价÷每股销售收入　　每股销售收入＝销售收入÷流通在外普通股加权平均股数4、传统的杜邦分析体系改进的杜邦分析体系权益净利率=净经营资产净利率＋经营差异率×净财务杠杆=净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆=税后经营净利润/净经营

6、资产+（税后经营净利润/净经营资产-税后利息费用/净负债）×（净负债/股东权益）5、管理用报表基本关系式：　　净利润＝经营损益＋金融损益　　＝税后经营净利润－税后利息费用　　＝税前经营利润×（1－所得税税率）－利息费用×（1－所得税税率）　　利息费用＝财务费用－金融资产公允价值变动收益－金融资产投资收益＋金融资产的减值损失。　　“利息费用抵税”＝管理用利润表中的“利息费用”×平均所得税率6、营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销　　营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本净增加　　实体现金流量＝营业

7、现金净流量－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销）　　　＝（税后经营净利润＋折旧与摊销）－经营营运资本净增加－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销）净经营长期资产总投资＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销7、债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加　　＝税后利息费用－（金融负债增加－金融资产增加）8、股权现金流量＝股利分配－股权资本净增加　　＝股利分配－股份发行（或＋股份回购）9、实体现金流量＝融资现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量10、管理用现金流量表的基本格式　　【上半部】实体现金流量　　税后经营净利润＋折旧与摊销

8、＝经营活动现金毛流量　　经营活动现金毛流量－经营性营运资本增加＝营业现金净流量　　营业现金净流量－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销）＝实体现金流量　　【下半部】融资现金流量　　债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加　　股权现金流量＝股利分配－股权资本净增加　　债务现金流量＋股权现金流量＝融资现金流量11、净投资与总投资　　净经营长期资产总投资＝净经营长期资产增加（净经营长期资产净投资）＋折旧与摊销　　净经营资产总