1企业所得税征管能手竞赛考题

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1、企业得税征管能手竞赛考试试卷工作单位：姓名：注意事项1．请在试卷的标封处填写准考证号、姓名和工作单位。2．本试卷分为4类题型。要仔细审题，看清题目要求，认真作答。3．请保持卷面整洁，不要填写无关内容。题号一二三四总分统分人复核人分数分数阅卷人一、单项选择题（本题型共30题。每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）1.某核电站以10000万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1000万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核

2、设施的入账价值为（C）万元。A.9000　　B.10000　　C.10620　　D.110002.债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（C）A.债权人计提的坏账准备B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额C.债权人接受的非现金资产的账面价值D.债权人为取得受让资产而支付的税费3.某公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（C）A.盈余公积B.营业外收入C.资本公积D.未分配利润4.甲公司为上市公司，2015年4月

3、20日以1660万元（含已宣告但尚未领取的现金股利60万元）购入乙公司股票400万股作为交易性金融资产，另支付手续费8万元。5月30日，甲公司收到现金股利60万元，6月30日乙公司股票每股市价7.6元。8月9日，甲公司以1840万元出售该项交易性金融资产。同时支付交易费用10万元。甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益为（B）万元A.222B.230C.302D.3105.甲公司为股份公司，2014年7月1日为新建生产车间向商业银行借入专门借款2000万元，年利率4%，款项已存入银行。至2014年12月31日，因建筑地面上建筑物

4、拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始动迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元、甲公司上述借款2014年应予以资本化的金额为（A）万元。A.0B.0.2C.20.2D.406.《企业所得税法》规定，企业实施因为不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一规定符合税法基本原则中的(　A　)。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则7.关于税种要素，下面表述正确的是（C）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然

5、人C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 ；8.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（b）的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A.100天B.180天C.280天D.360天9.2015年3月18日某县国税局发现由于税务机关责任,导致某商贸公司少缴纳2012年度企业所得税12万元｡对此,税务机关(C)｡A.不应要求纳税人补缴税款B.应要求纳税人补缴税款并加收滞纳金C.应要求纳税人补

6、缴税款,但不应加收滞纳金､不处以罚款D.应要求纳税人补缴税款,并处以罚款10.关于延期申报，下列说法正确的是（B）。A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。11.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，

7、错误的是(　B　)。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础12.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得收入，应当按照（B）确定收入额。A.账面价值B.公允

8、价值C.成本价格D.公允价值+税费13.汇总纳税企业发生的资产损失，申报所得税前扣除说法错误的是（D）：　A.总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上