15.1纳税筹划试卷

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1、试卷代号：1334国家开放大学(中央广播电视大学)2014年秋季学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题2015年1月一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分，共20分)1．按()进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A．不同税种B．节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。A．7％B.10％C．13％D.l7％4.增值税一般纳

2、税人外购或销售货物所支付的()依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。A．保险费B．装卸费C.运输费D．其他杂费5．适用消费税比例税率的税目有()。A．卷烟B．烟丝C.黄酒D．白酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()。A．股份公司B．有限责任公司C．法人企业D．个人独资企业和合伙企业7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收()。A.稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额B．扣除项目金额C．取

3、得收入全额D.全部增值额9．房产税条例规定：依照房产租金收。人计算缴纳房产税的，税率为()。A．1.2％B．10％C．17％D．12％10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是()。A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11．纳税筹划风险主要有以下几种形式()。A．意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D.操作性

4、风险12．计算增值税时下列项目不包括在销售额之内()。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D．纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费13．适用消费税复合税率的税目有()。A.卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒14．营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额()。A．300元B．300～500元C500～2000元D．5000～20000元15．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有()A.偶然所得B．工资薪金所得C．企事业

5、单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得三、判断正误(正确的在括号内划√，错误的划X，每小题1分，共10分)()16．顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。()17．当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。()18．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。()19．销售自来水、天然气适用的增值税税率为17％。()20．转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。()21．企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。()22．居民企业承担全面纳税义务。()

6、23．工资薪金所得适用3％一45％的7级超额累进税率。()24．建造普通标准住宅的纳税人其土地增值额超过扣除项目金额20％的，应按全部增值额计缴土地增值税。()25．车辆购置税的税率为10％。四、简答题(每小题10分，共20分)26．简述纳税筹划产生的原因。27．简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。五、案例分析题(每小题20分，共40分)28．某地区有两家制酒企业A和B，两者均为独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的玉米和高梁为原料进行酿造，按照现行消费税法规定，粮食白酒的消费税税率为比例税

7、率20％加定额税率0.5元／500克。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照现行消费税税法规定，药酒的比例税率为10％，无定额税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5000万千克的粮食白酒。企业B在经营过程中，由于缺乏资金和人才，无法正常经营下去，准备进行破产清算。此时企业B欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产价值恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，计算分析其决策的纳税筹划因素是什么?29．某公司拥有一幢库房，原值1000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择：第

8、一，将其出租，每年可获得租金收入120万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业更为有利(房产税计税扣除率30％，城建税税率7％，教育附加费率3％)?试卷代号：1334国家开放