企业纳税实务课程经典例题解析

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1、.《企业纳税实务》课程经典例题解析一、单项选择1.增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（）。A.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）考核知识点：增值税应纳税额计算，参见P34增值税一般纳税人对个人零售货物，其销售额是含税销售额，换算为不含税销售额的公式是：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）2.某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为（）。A.100

2、00元B.10800元C.11000元D.12000元考核知识点：购进烟叶应纳烟叶税，参见P39-40根据烟叶税计算公式计算：50000×（1+10%）×20%=11000（元）6.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒考核知识点：消费税税率，参见P131卷烟、粮食白酒与薯类白酒属于复合税率7.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。A.组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B.组

3、成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）考核知识点：销售自建不动产应纳税额计算，参见P213-214组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）9.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）。A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B.从高适用税率计算缴纳营业税C.从低适用税率计算缴纳营业税D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税考核知识点：

4、兼营行为营业税，参见P215..纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律从高适用税率计算缴纳营业税。11.下列项目缴纳土地增值税的是（）。A.出租的房地产B.抵押期间的抵押房地产C.抵债的房地产D.自用的房地产考核知识点：土地增值税征税范围，参见P249-250上题四个选项中只有抵债的房地产发生了权属的变动，应缴纳土地增值税。13.资源税的计税依据是（）。A.应税资源的产量B.应税资源的销售数量C.应税资源的储量D.应税资源的销售价格考核知识点：资源税应纳税额的计算方法，参见P239资源税的计税依据是应税资源的销售数量。

5、16.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，税法规定的税率是（）。A.3%的比例税率B.5%的比例税率C.3%-5%的幅度比例税率D.定额税率考核知识点：契税的计算，参见P275我国契税采用3%-5%的幅度比例税率。20.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除考核知识点：税前扣除的特定项目支出，参见P330企业提取用于环

6、保、生态恢复等方面的专项资金，准予在税前扣除。用于他途，不得扣除，已经扣除的，则应计入企业当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。二、多项选择23.在下列选项中，（）已纳消费税不得扣除。A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）B.工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售D.从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额考核知识点：消费税抵扣范围，参见P148-149只有C选项经过加工的税目为改变的消费品，其已纳消费税才可以扣除。25.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是

7、（）。..A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税考核知识点：消费税纳税环节，参见P134-135C选项，自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税。26.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）。A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳