《税法》练习题

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1、（1）某液晶电视生产企业（增值税一般纳税人）2012年1刀购销情况如下：（1）外购液晶血板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付运输费用（未实施营改增）20万元。货物已验收入库，专用发票已经过税务机关认证。（2）外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。（3）进口人型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。（4）从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。（5）外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万

2、元，货物己验收入库。（6）向木市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，标价为每台含税价0.3万元。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5%的销售折扣（开在同一张发票上）。（7）向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。本金业车队运送该批彩电，取得运输费1万元（未实施营改增）。（8）向本市某红十字医院扌廿赠29英寸液晶彩电10台。（9）春节活动中，作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。（10）采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。

3、（11）销售一台2008年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取折旧3万元，现市场售价为16万元。计算该液晶电视生产企业2012年1刀应纳增值税税额。[2]某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2011年7月发生下列业务:（1）销售产品，已开具增值税专用发票，金额为800万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万元，经税务机关认证通过。（3）从国外购进一台机器，价款为20万元，海关已代征进口环节的增值税4万元，已取得海关的完税凭证。（4）从农民手中购进农产品，作为本企业的原料，支付10万元。（5）外购生产用水价款8万元（不含税），取得增值税专用发票，经税务机关

4、认证通过。（6）外购生产用电价款15万元（不含税），取得增值税专用发票，经税务机关认证通过。要求：计算企业当期应缴纳的增值税税额。【3】五星工厂系増值税一般纳税人，2011年8月份发主卜-列购销业务：（7）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。另支付运输费5万元；（8）车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设；（9）进口产品检验设备一台，収得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；（10）向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂己预付货款并取得增值税专用发票注叨价款8万元，包装箱下月交付；（11）上刀外购货物一批，本刀无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款

5、100万元；（12）采収分期收款方式，销售90万元的产詁给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元；（13）销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60方元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款；（14）无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用；（15）折扌II销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注叨价款20（）万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款；（16）将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。[4]某企业（增值税一般纳税人）2009年3月

6、发生下列业务:（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为8200（X）元，已缴纳关税23000（）元。（2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。（5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，収得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。要求

7、：（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；（2）计算A类化妆品应缴纳的消费税；（3）计算B类化妆品应缴纳的消费税；（4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。【5】某有出口经营权的商贸企业某月进口一批摩托车200辆，每辆完税价格为2万元，己纳关税1万元，有关款项已经全部支付，并取得海关开具的完税凭证。当月在国内销伟18（）辆，获得含税销售收入850万元。已知摩托车的消费税率为5%,增值税税率为17%,要求计算该企业当