应收账款在现金流中的重要作用

《应收账款在现金流中的重要作用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、财务与会计FinanceandAccounting应收账款在现金流中的重要作用鲁庆强（咸阳宝石钢管钢绳有限公司，陕西咸阳712000）摘要现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，现金流是企业运营的重要链条，现金流的周转循环，唯有销售才得以变现，实现资金的闭环运转。因此，企业为增强竞争、促进利润增长，必然提高销售量，在现销受限的条件下不可避免的产生大量应收账款。只有管理好并及时清理应收账款，才能加快资金周转，防范企业经营风险，使企业财富最大化。关键词现金流；应收账款；经营；风险；现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、

2、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。应收账款指企业因销售产品、商品、资产、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫的各种费用和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。既然应收账款是企业因销售产品、提供劳务而形成的暂时没有回收的债权，就应加强应收账款的管理和合理控制，作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理的好坏就直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款

3、。因此，针对应收账款管理上可能存在的种种风险，就要求企业不但在市场竞争中能更好地发挥应收账款的商业信用作用，更要识别和控制其风险。只有加速资金的回笼速度，加固企业现金流的链条，进一步提高资金利用率、才能降低企业经营风险。一旦管理失控，防范不力，就会形成企业现金流的中断，影响企业的资金周转，降低企业的实际效益，甚至可能引发企业的财务危机，更关系到企业的长远发展。一、应收账款的成因企业应收账款居高不下的原因总的来说，不外乎内部和外部因素。内部来讲，一方面，是由于市场竞争的激烈，企业为了扩大销售，增大市场占有率；另一方面，是管理者普遍重销售的前部环节，即发货、开票、履行合同环节，

4、而对后续环节即关键的回收货款环节忽视风险的存在，甚至在内部控制、公司治理、管控手段等方面存在西部财会39财务与会计缺失或漏洞，均会形成应收账款的大量存在和账龄的延加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税长。外部主要是很多下游企业无限放大“负债经营”理念金和费用，加速了企业的现金流出。主要变现在：（1）的负面效应，人为故意拖欠账款，有些甚至不顾及企业形占用企业的生产经营资金，降低资金的周转速度。应收账象，长期不还欠款，这是市场信用体制不健全的表现。款未实现现金流入，属于应收而未收的资产。应收账款不第一，应收账款大幅上升是商业竞争的必然结果。断增加，使企业的资金周转速

5、度减慢，导致大量的流动资由竞争形成的应收账款，是一种商业信用。在社会主义市金沉淀在非生产环节，致使企业的生产经营资金短缺，影场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。企业为了扩大响了企业的正常生产经营。（2）增加企业的现金支出。市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大应收账款的发生意味着企业销售收入的成立。流转税是以量地运用商业信用来促销。出于扩大销售的竞争需要，除销售收入为计税依据，按期以现金方式缴纳；应收账款使传统的营销手段外，赊销是必然手段之一，于是就产生了企业利润增加，企业盈利后需缴纳企业所得税；应收账款较大的应收账款。对于同等的产品价格、类似的质量水的管理成

6、本会增加企业的现金流出。（3）形成坏账损平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将失，影响企业的经营业绩。坏账是企业无法收回或收回的大于现金销售的产品或商品的销售额。可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称第二，企业应收账款的内部管理规章制度存在，但为坏账损失。企业对发生的坏账依法处理后，作为企业的往往存在缺失或执行不到位,或有章不循。管理操作中销一项经营发生的管理费用可冲减企业利润。（4）一旦应售与核算脱节，掩盖了许多问题和矛盾。如个别企业内部收账款无法及时收回时，企业的资金就可能周转不灵而不控制管理机制不健全，部门协调沟通不及时，业务流程存得不向银行借

7、债，借债就要承担利息费用；如果企业搞在关键风险控制盲区，个别员工的风险防范意识不强，盲“三角债”，拖欠供应商货款的话，就无法取得购货的现目追求市场占有额，在事先未对付款人资信情况作深入调金折扣，或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠，查和对应收账款风险进行正确评估的情况下，任意的扩大这样就会增加产品的成本，在价格竞争时处于劣势。如果或没有底线地采用赊销策略去争夺市场，片面追求账面的同一时间发生多起损失，超出了企业对应收账款损失最大虚假高收入、高利润，忽视应收账款的潜在风险，导致大的承受能力，企业就可能陷入严重的财