营改增后建筑公司税票财务交底书

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1、公司项目财务交底书（讨论稿）致公司：本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规办理各种银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。保证四流一致：合同流、材料流、发票流、支付流一致，供应商，出票人，收款人一致，做到真事，真票，真内容。为确保项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。现针对财务相关事项明确以下几条：一、我司财务管理的相应规定：1、开立外出经营证明需提供的资料（1）施工合同复印件

2、；（2）外出经营申请表；以上资料由公司在注册所在地的国税办理。2、原则上公司不办理外地账户，发票及相关单据交到公司财务，统一由公司帐户支付。3、发票管理的规定（1）发票开具单位名称必须与合同、材料、支付保持一致，且发票开具标准符合相关增值税发票开具规定（劳务费发票要求在备注栏写明项目所在地所属名称及项目名称）；（2）因增值税进项发票验票期超过180天后作废，故要求各项目部取得增值税进项发票后及时上交公司财务，原则上不超过90天；（3）经办人员取得进项增值税专用发票必须认真检查发票开票日期、单位名称、纳税人识别号、地址及开户行、货物或应税劳务、

3、服务名称、数量、单价、金额以及对方单位是否加盖发票专用章等事项，票面要求清晰明了，否则予以拒收；二、针对本项目及贵我双方合同约定，必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金：1、企业所得税：3%。根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。（外出经营项目在经营所在地按千分之二预缴）2、印花税：0.06%（购销合同及建安合同各0.03%），合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。3、增值税：按公司开

4、具的销项发票税额扣减各项目部所提供的进项税额，按差额缴纳。4、增值税金及附加：按所缴增值税额的12%缴纳（城建税7%，教育附加3%，地方教育附加2%）。三、特殊情况下开立项目部银行，结算账户管理的要求：1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前缴纳10万元账户押金。2、银行所有收支单据及银行对账单（必须原件）应按时在每月5日前提供到财务部。3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够加盖银行印鉴。4、资金的10%部分可以以现金方式支付，主要用于项目电力水费、汽车运行费（过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费）、办公设备费（附上购买办

5、公设备清单）、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费（附上相关签订的协议及办款手续）、其他杂费，报销时提供合规发票；20%主要用于民工费用，报销时需提供经营地劳务发票，劳务金额超过20万元，一律转账。资金的76%部分必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用，转账支票的收款单位必须与发票单位一致（不允许委托付款）。举例：某项目提供合规成本发票比例金额如下：合同金额（举例）材料发票（60%）劳务费发票（20%）机械发票（16%）其他发票（4%）12480000.00元7488000.00元2496000.00元1996800

6、.00元499200.00元5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料发票金额超过10万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户。四、办理工程款支付的流程如下：1、具体流程：工程款到账—财务部开具《工程项目资金审批表》—项目主管部门—主管工程副总—财务总监—总裁签字。（为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续）；2、工程款到账

7、后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及项目部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料，由财务部经办人员出具《工程项目资金审批表》，核定本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上述流程签批。注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入账。3、根据协议约定缴纳各项费用；4、根据签批的金额，提供相应的发票，填写报销单据，分项划款。五、票据要求因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证

8、必须及时交给财务人员做账及保管；1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成本发票，所有材料供应商、机械租