2、通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500 A B C D 2.下列说法中，正确的是（）。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税 A B C D 3.某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度
3、取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）。A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元 A B C D 答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=50×25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）×25%-10=42.5（万元）。4.
4、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳 A B C D 答案解析：5.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 A B C D 6.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。
5、A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 A B C D 7.以下属于财产税类的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税 A B C D 答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度 B．盈利年度 C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税
6、年度 D．领取营业执照年度 A B C D 9.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税” D．“应交税费——应交增值税（进项税额）” A B C D 答案解析：小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费—
7、—应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。10.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 A B C D 答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，
8、不是企业所得税的纳税人。11.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款 A B C D 答案解析：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委
