旅行社财务核算

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1、旅行社财务核算一、组团归拢集中1、收到旅客交来团费或订金借：现金或银行存款贷：预收账款--（可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目）2、移送旅客交给其他旅行社时借：预收账款贷：应付账款—***旅行社（按接团单位或个人设置明细科目）3、支付团费借：应付账款---***旅行社（接团单位或个人设置）贷：现金或银行存款4、旅行结束时确认差额收入借：预收账款或应付账款贷：主营业务收入5、其他二、地接1、收到旅游费用时，按照全部的团费借：现金贷：主营业务收入（基本价）同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的销售折让，挂应付款贷：其他应付款—票点1、

2、旅行结束尚没有收到旅游款项时借：应收账款—***旅行社贷：主营业务收入附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。2、支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时借：主营业务成本—按类别设置明细科目贷：现金3、未付车费借：主营业务成本贷：应付账款—车费—****附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。4、未付就餐费借：主营业务成本贷：应付账款—就餐—****（按饭馆名称或经办人员等设置）5、未付住宿费借：主营业务成本贷

3、：应付账款—住宿—****（按旅馆名或经办人员等设置）6、未付门票借：主营业务成本贷：应付账款—门票—****（按景点业务经办类别设置明细或摘要）附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额1、收到组团单位回款时借：现金贷：应收账款—***旅行社（组团单位或个人）2、收到购物点应付返还款借：现金贷：主营业务收入—购物消费收入3、总公司统一支付联系景点费用借：主营业务成本贷：应付账款—总公司4、旅客购物消费利润，应缴未交公司借：应收账款贷：主营业务收入—购物消费收入5、导游支出报账借：主营业务成本贷：其他应收款—导游（标准和项目范围怎么控制？）6、

4、代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主借：主营业务成本贷：主营业务收入1、佣金核算（2006.11.29#）根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金借：现金贷：营业收入—外办根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成借：营业成本—外办贷：其他应付款—旅行社（如：北京）--人头费2、其他一、代办1、预收现金代订酒店收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款；支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金；收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入；业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。2、代组团社订酒店，事后结算业务发生时借：应收账款—**旅行社

5、贷：主营业务收入—住宿月底有专人核对往来，收回欠款后借：现金贷：应收账款3、代购机票、火车票等业务一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额，借：现金贷：主营业务收入1、客人自行旅游，公司代办接送业务按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入借：应收账款—旅行社或安排人员姓名，贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入贷：其他应收款—司机2、其他一、公司成本核算1、车辆加油借：营业成本贷：其他应收款—加油卡2、分摊折旧、广告费用借：管理费用或营业费用贷：累计折旧借：营业费用—广告费贷：待摊费用3、租用总公司王总车辆借：营业成本—订车贷：其他应收款—王

6、**4、其他一、其他旅行社公司营业收入和流转税政策【按】因近期工作所需，本人整理了旅行社公司（组团社）相关业务的收入和税务政策。相关资料整理自中国国旅（SH：601888）2010年度财务报告。一、旅行团旅游业务收入确认（一）收入确认时间1.旅游活动结束A跨境游：境外旅行团在国内旅行结束后离境；境内旅行团在国外旅行结束后返境。B国内旅：游客在国内旅游结束后返回本地。2.旅游活动的经济利益可以流入企业。3.相关的收入和成本能够可靠计量。（二）收入计量按最终报价单或结算单所记载的金额确定。（三）相关会计分录1.旅行社向旅游者预收旅游款2借：银行存款/库

7、存现金贷：预收账款2.旅行社向接团社或接团单位支付相关费用借：主营业务成本---综合服务成本（餐饮、住宿、车费、托运费等）---劳务成本（翻译、导游等费用）地游及加项成本（其他另付费用）贷：应付款项银行存款3.旅行团旅行结束返回时借：预收账款贷：主营业务收入二、代理和代理销售业务收入确认（一）收入确认时间1.代理业务已经办妥A代办签证：取得有效签证时。B代理销售机车船票：有关机车船票交给委托人时。C代理酒店预订：预订酒店的客人使用酒店服务后离开酒店时。2.旅游活动的经济利益可以流入企业。3.相关的收入和成本能够可靠计量。（二）收入计量1.代理销售机

8、车船票，按委托代理业务的手续费收入计量2.代理酒店预订和签证业务，按委托业务金额计量。三、客运业务收入确认（一）收入确认时