成本费用管理系统与流程控制

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1、实用文档5.1成本费用管理风险与关键环节控制5.1.1成本费用管理风险企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出与使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的风险，并在成本费用控制过程中加以预防。在成本费用管理过程中，企业应当关注的风险如下图所示。风险5归集、分配、摊提成本费用不合理，导致财务报表难以真实反映生产成本风险1成本预算不合理、审核不严或不规范，影响成本控制效果风险2不加节制的生产损失和生产消耗，导致成本支出增加人为舞弊行为导致成本统计资料不真实，导致成本核算信息错误风险3风险4盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构不合理风险6不按要求进行成本结转，导致财务报表不能真实、

2、客观地反映生产成本风险7费用支出不合理，造成资源浪费和流失，可能影响企业效益风险8存在舞弊、欺诈或报销虚假费用行为，导致企业费用支出加大风险9费用归集、分配、摊提不合理，导致财务报表难以真实反映费用情况风险10成本费用支出违反国家、行业有关法律法规及企业内部制度，可能导致企业受处罚上图5-1所示——成本费用管理过程中存在的风险示意图5.1.2成本费用管理关键环节控制针对成本费用管理存在的风险，需要对成本费用管理关键环节进行控制，以降低成本费用支出。成本费用管理控制的关键环节如下图5-2所示文案大全实用文档关键环节1职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范关键环节2机构设置和人员配备应当科学

3、合理成本费用定额、成本计划编制的依据应当充分适当关键环节3关键环节4欧完整记录成本费用事项和决策过程应当明确规范关键环节5成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰严密关键环节6对成本费用核算、内部价格制定、结算办法、责任会计及有关成本费用考核等有明确规定上图5-2所示——成本费用管理关键环节示意图5.1职责分工和授权批准5.2.1成本费用管理岗位职责企业应当建立成本费用工作组织、领导与运行体制，规定企业最高权力机构、决策机构、成本费用管理部门及各成本费用执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，如下表所示，提供参考。表5-1成本费用管理控制岗位职责一览表成本费

4、用管理控制岗位主要职责不相容职责1、总经理△审核成本费用定额、预算、制度和流程△审批成本费用支出计划△审批定额范围外的成本费用支出△审查、审阅成本费用管理重要财务报表△审批成本费用管理科目的增减和调整申请◇制定成本费用管理的定额、预算等◇制定成本费用支出计划◇提出定额范围外成本费用支出申请◇编制成本费用管理的财务报表◇提出成本费用管理科目增减、调整意见2、财务总监△审核成本费用定额、预算、制度和流程△复核成本费用支出计划△审核定额范围外的成本费用支出△审查、审阅成本费用管理主要财务报表△审核成本费用管理科目的增减和调整申请◇制定成本费用管理的定额、预算等◇制定成本费用支出计划◇提出定额范围

5、外成本费用支出申请◇编制成本费用管理的财务报表◇文案大全实用文档提出成本费用科目增减、调整意见3、财务部经理△组织制定成本费用制度、流程等△组织制订成本费用预算和支出计划△审核成本费用支出申请△审核成本费用分析报告△复核入账和重要会计报表△组织开展对各部门的成本费用考核△提出成本费用科目增减、调整意见◇审批成本费用管理制度、流程◇编制成本费用支出计划◇填写支出申请表◇进行记录入账4、财务部会计△复核原始凭证的真实性合计金额的正确性△编制记帐凭证和明细帐，进行帐务处理△定期对成本费用执行情况进行分析△编制成本费用报表◇复核记录入账◇审核、审批成本费用报表5、财务部出纳△支付成本费用相关款项◇

6、进行记录入账6、各部门负责人△制定本部门成本费用支出计划△在权限范围内审核费用支出申请△在权限范围外复核费用支出申请△配合财务部对成本费用计划的执行情况进行分析△开展本部门成本费用考核◇审批成本费用支出计划◇提出费用支出申请7、各部门员工△填写支出申请表◇复核和审批支出申请文案大全实用文档5.3成本费用预测、决策与预算控制5.3.1成本费用预算管理流程文案大全实用文档5.3.2成本费用授权批准制度第1章总则第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。第2条本制度对以下事项的授权批准情况作

7、出规定。1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。2．成本费用计划的授权批准。3．成本费用支出的授权审批。4．成本费用分析的授权审批。第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章授权批准方式第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方