财务管理期末复习材料

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1、第一章财务管理的概念：是指依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律，组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系，以达到企业特定的财务管理目标。企业财务管理的概念：是企业为达到既定目标，依据企业资金运动规律，对生产过程中所需资金的筹集、使用、收益分配，及贯穿于全过程的预测、决策、计划、分析、控制进行全面管理的活动，其核心是对资金及其运动有效管理。企业财务活动包括的内容：（一）资金筹集（1）筹资的概念：是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。（2）企业筹集来的资金按其来源分为两类：企业自

2、有资金；企业债务资金（3）筹资活动的内容：筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构（4）筹资渠道包括：企业通过向银行借款、发行债券，利用商业信用等方式筹集资金，表现为资金的收入（二）资金投放（1）投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭义投资两种。广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资金两个过程；狭义投资仅指对外投资。（2）将筹集来的资金投放于经营资产上，主要通过购买（原材料）、建造（固定资产）等过程形成各种生产资料。（3）投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。（三）资

3、金耗费（1）企业的运营资金主要是为了满足企业日常营业活动的需要而垫付的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。（2）成本是生产经营中的资金耗费。（3）在发生耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值和为社会劳动创造的价值。所以，资金耗费的过程也是资金积累的过程。（四）资金收入（1）企业将生产出来的产品发送给有关单位，并按产品的价格取得销售收入。（2）企业资金从成品资金形态转向货币资金形态。（五）资金分配（1）广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；（2）狭义的分配仅指对净利润的分配。（

4、分配的起点：广义为收入，狭义为净利润）企业财务关系：（八大关系）1、企业与投资者之间的财务关系（受资与投资的关系）这主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。　【注意】这里的投资者不包括债权人，仅指权益资金的出资者，即股东或所有者。2、企业与受资者之间的财务关系（投资与受资的关系）6主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。【注意】企业将自身的法人财产向其他单位投资，这些被投资单位即为受资者。3、企业与债权人之间的财务关系（债务与债权的关系）这主要是指企业

5、向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。　4、企业与债务人之间的财务关系（债权与债务的关系）主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。5、企业与供货商、企业与客户之间的关系（购销关系）　供应商——企业——客户主要是指企业购买供货商的商品或接受其服务，以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。6、企业与政府（税务）之间的财务关系主要指政府作为社会管理者，通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系。（强制与无偿）7、企业内部各单位之间

6、的财务关系（资金结算的关系）主要指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。8、企业与职工之间的财务关系（劳动与报酬的关系）主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。【注意】企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质。财务管理的目标的概念：在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。企业财务管理目标的概念：企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果或根本目的。企业对财务管理目标的要求：1、生存目标对财务管理的要求企业力求保持以收抵支和

7、偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使其可以长期稳定地生存下去是对财务管理的第一要求。2、发展目标对财务管理的要求企业发展目标的实现主要是再投资，不断更新设备、工艺或投资新项目，扩大销售数量和增加收入，提高竞争力，提高人员素质，改进技术和管理，任何一项措施都离不开资金的投入。3、获利目标对财务管理的要求盈利是企业的出发点和归宿。有关财务管理目标的代表性观点（一）经济效益最大化（二）利润最大化（三）权益资本利润率最大化（四）股东财富最大化（五）企业价值最大化（六）履行社会责任6其中比较重要的观点有：（一）利润最大化目标（

8、二）资本利润率最大化或每股利润最大化目标（三）企业价值最大化目标利润最大化目标概念：利润最大化就是假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。（拓展）原因：①剩余产品的多少可以用利润指标来衡量；②自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；③只有每个企业都最大限度获利，整个社会的