流动资金贷款操作风险审计要点

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1、流动资金贷款操作风险的风险点及审计方法控制环节风险环节风险点风险点审计方法通过（1）是否持有人民银行核发的贷款卡（1）查阅客户营业执照、贷款卡、资质证书等资料借款人的资格（2）工商查册（3）查询人行信贷登记咨询系统（2）是否具备流动资金贷款的基本条件。核实借款人资格通过（1）与客户经理访谈（1）借款人财务报表是否真实借款人的资信（2）查看贷款档案状况（3）外部调查（如工商查册、查询人行信贷登记系统）（2）借款人资信状况是否良好。分析判断客户的资信状况（1）贷款是否只用于满足借款人生产经营过程中短期资金需求及保证借款人生产经营活动正常进行，贷款是否用于借款人的投机活动，流动资金贷款是否用于

2、固定资产项目。（2）业务部门是否结合借款人的实际需求、经营调阅贷款档案资料或通过外部调查等手段，检查借款人的经贷前调发起部门审贷款用途周期、现金流量情况分析审核借款用途的合理性，营业务范围并结合借款人实际经营情况以及过去的营运收入查核保证贷款用途与借款人公司的日常经营业务一致，来源，分析判断贷款用途的真实性。保证借款人为真正的贷款使用者，或由贷款的真正使用者提供连带担保责任。（3）对借款人申请贷款用于偿还其他债务或申请续贷的贷款是否严格审核。（1）调阅贷款档案资料，分析借款人经营规模、资产负债（1）借款人是否根据经营规模和资产负债规模安规模以及实际生产经营需要，重点关注企业营运资金缺口，

3、排贷款金额判断贷款金额、贷款期限是否合理贷款金额、期（2）借款人是否根据实际生产经营需要和贷款风（2）根据贷款期限及有关规定检查执行的贷款利率是否合限、利率险确定合理的贷款期限规。（3）是否根据银行有关规定执行相应档次的利率。（1）贷款的第一还款来源是否为借款人正常营运还款来源及还的现金收入;调阅贷款档案资料，分析借款人经营周期、现金流量周期，款计划（2）借款人是否根据现金流量的合理预期安排还判断还款来源及还款计划是否切合实际。款计划。（1）调阅审批表，检查审批人员的签字情况，核实尽责审（1）借款人营运资金缺口是否合理查人员是否与客户经理相独立。尽责审查的独（2）调阅档案资料，审核资料是

4、否完整。立性与客观性（2）是否从独立视角进行尽责审查并出具客观的（3）调阅尽责审查报告，并根据档案资料和前期了解的有尽责审查书面意见。关项目情况，检查尽责审查报告是否客观、充分。（1）调阅授信尽责审查的相关规定，对尽责审查样本进行尽责审查流程的穿行测试尽责审查程序严格履行规定的尽责审查程序。（2）评估尽责审查程序是否符合有关规定。授信决策（1）是否对审批人进行合理的书面授权，并根据调阅证明审批人权限的文件、资格认定文件以及超过审批人其工作变动和审批贷款资产质量动态调整转授权权限金额的档案资料，审核：审批权限（1）分行所有转授权是否符合总行权限控制要求。（2）审批人是否在授权范围内审批，超

5、权限业务（2）贷款审批部门是否及时对转授权进行动态调整。授信审批是否向上一级有权审批人报批。（3）超权限业务是否按有关规定执行。对授信档案样本的审批过程进行穿行测试，比较业务发起部是否严格执行贷款审批程序，对客户授信额度内的门时间、审批时间，检查是否经过业务部门经办、尽责审查审批程序短期授信，业务部门放款程序是否符合银行规定。人员、有权审批人审批等环节，重点关注客户授信额度内的短期授信的业务操作是否符合有关规定。放款前是否由业务发起部门落实放款条件（包括其业务发起部门（1）调阅有关贷款档案资料、档案移交记录及放款审查部他营运资金来源、担保、公证、保险、抵/质押手审核门批复文件，对照授信批

6、复文件，核实授信条件是否在出账续等）。前已逐项落实，重点核查贷款用途、金额、期限、利率、担落实贷款发（1）放款前放款审查部门是否对授信批复条件逐保是否符合批复要求；放条件条审核落实情况，保证贷款用途、金额、期限、利（2）对未落实前提条件先行出账的贷款是否履行了相关的放款审查部门审核率、担保符合批复要求审批手续，并在限期内落实；对变更贷款条件是否报原审批（2）对不符合规定的贷款资料是否及时提出意见人批准。放款审并退回移交部门补充手续。查放款审查（1）系统操作、会计部门账务处理是否符合相关调阅贷款档案资料、查询信贷系统及人行信贷登记系统、检规定；系统登录查登录及维护是否及时准确，系统柜员的管

7、理是否符合规定（2）业务部门是否按规定及时更新人民银行信贷。登记咨询系统的数据信息并发送。贷款发放贷款借据的审调阅抽取的档案资料，依据放款时间查阅当日传票中该笔贷贷款借据是否已经被授权的贷款人三级签字。核款的借方传票，检查其是否经被授权的贷款人三级签字。会计部门是否监督贷款资金全额及时转入贷款合同根据合同约定账户的账户流水资料，检查贷款资金是否转入贷款资金入账约定账户。约定账户。（1）是否加强行业信息的收集与管理，判断借款（1）调阅