CCPA薪税师二级计算汇总含解题思路

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1、薪税师二级计算题解参考1：刘教授2019年5月取得稿酬所得3000元，公司在代扣个人所得税时应按（）元计算刘教授的收入额。A、1680B、2200C、2400D、3000正确答案：A解释：稿酬所得应纳税额=每次收入*80%*70%*适用税率20%此题稿酬所得3000*80%*70%=1680为计征的收入额2：张某为熟食加工厂个体工商户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物

2、。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A、小汽车支出可以在税前扣除B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税正确答案：B解释：A项非经营用小汽车支出不得在税前扣除。B根据《个人所得税法》的规定，自2011年9月1日起，个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为3500*12（42000）元/年。题中，张某作为个体工商户，可扣除的定额费用为4.2万元（42000/10000），则生产经

3、营应纳税所得额=20-18+8-4.2=5.8（万元）。C项，拍卖物品属于财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能并入征收个人所得税。D项，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税。3:李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。A、4500元

4、B、4200元C、4400元D、5000元正确答案：B解释：中奖收入中贫困捐赠的部分，未超过30%的部分可以全额抵扣。此题中奖收入30000*30%=9000元。捐赠10000可以全额抵扣9000元。故纳税收入额为：30000-9000=21000元；缴纳个税为：21000*20%（中奖所得为偶然所得适用税率）=4200元。参考讲义教程：4：中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2016年10月,该上市公司宜布实施每股0.8元的分红决定,王某在3月将上述股

5、票以7万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税（）。A、0元B、800元C、2700元D、2800元正确答案：A5：中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2016年2月,该上市公司宜布实施每股0.8元的分红决定,王某在3月将上述股票以7万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税（）。A、0元B、800元C、2700元D、2800元正确答案：B4和5题同步解释：10000*0.8*50%*20%=800根据《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息

6、红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）相关规定：一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。上述规定自2015年9月8日起施行。6：好再来是一家从事餐饮服务的个人独资企业，其投资者为中国公民张某，按照税法

7、和相关规定计算出2018年全年未扣除投资者本人费用的应纳税所得额96500元，张某当年没有其他经营业务所得，张某通过独资企业取得所得应缴纳的个税，错误的是：（）A、6250B、3500C、5562.50D、4687.50正确答案：ABD解释：首先他的全年应缴所得额是95600-3500*9-5000*3=500001）按原税率表和月度权重计算前9个月的配比税额。按原税率计算的应交税额是50000*20%-3750=6250；配比计算前9个月税款=6250*（9/12）=4687.52）按新税率表和月度权重计算后3个

8、月的配比。按新税率计算的应纳税额是50000*10%-1500=3500，配比后3个月税款=3500*（3/12）=875总应缴纳个税=4687.5+875=5562.5。7：个体工商户小王是一般纳税人，2018年全年累计取得生产经营所得55000元，其中2018年9月底累计取得生产经营所得35000元。请问2018年度前三个季度小王应纳个人所得税（）元。A