2019经济责任审计报告(范本)

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1、经济责任审计报告(范本)　　×××同志经济责任审计报告　　××联社：　　稽查大队于200×年××月××日至××月××日，对××市联社理事长×××200×年××月至200×年××月任期的履职情况进行了审计。审计发现被审计人存在的主要问题有×个，涉及违规资金××万元。其中：应负主管责任的问题×个，涉及违规资金××万元；应负领导责任的问题×个，涉及违规资金××万元。现将审计中发现的主要问题报告如下：　　审计发现应负主管责任的问题×个，涉及金额××万元。其中：信贷方面问题×个，涉及金额××万元；财务方面问题×个

2、，涉及金额××万元；风险管理方面问题×个，涉及金额××万元；人事方面问题×个，涉及金额××万元；监审保方面问题×个，涉及金额××万元。　　信贷方面问题×个。　　1．审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款1笔，结欠1500万元。　　贷款情况。　　200X年XX月XX日，XX县联社XX信用社向XXX公司发放村集体土地抵押贷款1500万元，到期日200X年XX月XX日。XX市联社审批同意人：XXX、XXX、…，最终审批人：XXX。　　主要违规表现。　　一是审批同意向有不良信用记录的客户发放贷款。发放1500万

3、元贷款时，XX市联社审查中心审查报告中明确指出：“该公司结欠1000万元贷款逾期半年未还”。在此情况下，XX市联社贷审会及最终审批人仍审批同意发放贷款1500万元。　　二是贷后管理不到位。用于抵押的土地属王家湾村委会集体土地，该村委会未出具同意抵押承诺书。至审计日，贷款发放了15个月，XX市联社无法提供对该笔贷款进行过贷后检查的记录，上述贷款抵押不合规的问题，市联社未能及时发现和督促整改。　　风险状况。　　一是该公司于200X年停产，法定代表人张XX已经外出下落不明，无第一还款。　　二是用于抵押的土地属

4、村委会集体所有，该村委会未出具同意抵押承诺书并将土地出租，第二还款无保障。　　被审计人应承担的责任。　　①应负主管责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长，在知道借款人存在不良信用记录的情况下，仍然审批同意向其发放贷款，应负主管责任。　　②应负领导责任的问题。XXX同志作为XX市联社理事长，负责全面工作，在贷款发放后，由于组织贷后检查不到位，至审计日，对XXX公司贷款抵押不合规的违规问题未能发现，应负组织监督检查不到位的领导责任。　　处理依据。　　1．《贷款通则》第十七条规定“借款人申请贷款，应…恪守

5、信用等基本条件”；第六十五条规定：贷款人的有关责任人员违反本通则有关规定，应当给予纪律处分和罚款；情节严重或屡次违反的，应当调离工作岗位，取消任职资格；造成严重经济损失或者构成其他经济犯罪的，应当依照有关法律规定追究刑事责任。　　2．……　　3．……　　风险管理方面问题×个。　　1．审批不符合接收程序抵贷资产1笔500万元。　　接收情况。　　200X年XX月，XX信用社接收XX公司的机器设备抵偿该公司贷款500万元，XX市联社审批同意人：XXX、XXX…，最终审批人：XXX。　　主要违规表现。　　审批不

6、符合接收程序抵贷资产。一是信用社审批接收的设备，未经中介机构评估，且年久失修，基本报废；二是信用社接收抵贷资产时，未经全体职工会议讨论；三是XX市联社在未见中介机构评估报告的情况下，仍审批同意接收该抵贷资产。　　风险状况。　　信用社接收该公司机器设备已基本报废无法使用，且难于处置，风险较大。　　被审计人应承担的责任。　　XXX作为XX市联社理事长，主持全面工作，对审批不符合接收程序抵贷资产的违规问题，应负违规审批的主管责任。　　处理依据。　　1．《湖北省金融系统工作人员违反金融规章制度行为处理的实施细则

7、》第二十三条规定：工作人员违反业务操作规章制度，有下列行为之一，视情节给予开除及以下处分：违反金融业务规定操作程序办理业务的。　　2．……　　……　　人事管理方面问题×个。　　1．续聘工勤人员未报省联社备案。　　基本情况。　　经XX市联社党委会研究同意，200X年XX月至今，XX市联社采取每年续签一年《聘用合同》的方式，聘请XX单位退休人员XXX为办公室文秘人员，主要从事稿件写作工作，现已连续用工44个月未报省联社备案，聘用合同上市联社一方签字人为XX市联社理事长XXX。　　主要违规表现。　　续聘工勤人

8、员未上报省联社备案。　　被审计人应承担的责任。　　XXX同志作为XX市联社理事长，主持全面工作，对续聘工勤人员未报省联社备案的问题，应负主管责任。　　处理依据。　　《湖北省农村信用社员工违反规章制度处理办法》第三十四条规定：对国家金融方针、政策、法律、法规和上级规章、制度、决定、指示等不按要求及时传达、贯彻和组织实施的，给予各级负责人警告处分；造成一定后果的，给予记过至记大过处分；造成严重后果的，给予降级至开除处分。　　2．……　　……