税法自考一本通

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1、税法自考试题整理材料第一章税法基本原理第一节税收的概念和依据【单选】使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政性收入的关键性特征是（无偿性）。以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是（流转税）。以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是（财产税）。以（征税对象）的性质为标准对税收分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。一般认为，税收的固有特征是（固定性、强制性、无偿性）。【多选】根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为（流转税、所得税、财产税、行为税、资源税）。根据税收最终归

2、属的不同，可以将税收分为(直接税、间接税)。根据税收标准的不同，可以将税收分为(从价税、从量税)。我国现行税制中，属于目的税的有（城市维护建设税、耕地占用税）。【名词解释】税收：是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。【简答】简述税收的本质特征（P1—2）：税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。国家运用税收形式取得财政收入，必然发生国家同纳税人之间对社会产品的分配关系，这种分配关系的特殊性在

3、于分配的依据，既不是财产所有权，也不是劳动者劳动力的所有权，而是国家的公共权力，并且表现出强制性、无偿性的特征，从而使税收的分配关系区别于其他分配形式。【简答】简述税收的社会属性（P3）税收不仅是一个分配范畴，同时也是一个历史范畴。从税收产生和发展的历史看，它经历了奴隶社会税收、封建社会税收、资本主义社会税收和社会主义社会税收等各种不同的形态。一方面，税收在不同社会形态下具有其共性；另一方面，在不同的社会制度和不同的国家中的税收又分别具有其个性，即税收所处不同社会制度下的社会属性。在不同的社会制度下，由于生产资料所有制、国家政权的性质和法律制度的不同，因而受所有制、国家性质和

4、法律制约的税收的性质也不同。【简答】根据征税对象的性质和特点不同，税收应分为哪些种类（P4）根据征税对象和性质和特点不同，可以将税收分为：（1）流转税（2）所得税（3）财产税（4）行为税（5）资源税【简答】税收的根据是什么？（P5）国家的存在和居民财产的存在是税收的根据。国家的存在和居民独立财产的存在是税收产生的基本原因，国家职能和社会需要的发展是税收存在和发展的重要原因。居民独立财产41的出现是税收产生和存在的内因，国家的存在是税收产生和存在的外因。只有当引起税收的内因和外因同时起作用时，才能产生和存在税收现象。【论述】什么是税收的形式特征（即税收三性）?税收的形式特征，我

5、国多数学者将其概括为强制性、无偿性和固定性，即所谓“税收三性”。税收强制性，是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳双方的税收行为加以约束的特性。税收无偿性，是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。税收的无偿性是对具体纳税人来说的。税收固定性，是指国家税收必须通过法律形式，确定课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。第一节税法的概念和调整对象【多选】税收征收管理关系的种类繁多，内容复杂，归纳起来主要有（税收管理关系、税收征收关系、税务检查关系、税务稽查关系）。【名词解释】税法

6、：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统，它是国家政治权力参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。【简答】简述税法的特征（P7）（1）税法是调整税收关系的法（2）税法是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法（3）税法是权力义务不对等的法（4）税法是实体内容和征管程序相统一的法【简答】简述税法调整的范围（P9—10）（1）税收分配关系。包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳

7、税人之间的税收分配关系。（2）税收征管关系。包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。【论述】税法的调整对象对认识其法律地位有何意义？税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系是主要的，税收征收管理关系是次要的、为前者服务的。税收关系实际上是一种经济关系，而不是行政关系。其主要依据是：（1）从税收的本质上看，它是一种特殊的经济关系。（2）税收关系是一种物质利益关系（3）从税收关系主体上看，政府具有双重身份，即政府并不是单纯的行政机构，也是经济主体；纳