银行会计作业及答案

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1、第二章作业：一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料如下：1、该单位余额表资料：至上月底累计积数38866965.6520天小计2989674.192、经过核对，发现账户记录存在以下问题：（1）1月19日曾发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。（2）3月15日曾发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%）二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某商贸公司分户账资料如下：（利率：0.5%）要求：计算该单位第二季度

2、存款利息，并办理转账。2011年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日321结息25.5贷2000329转收1000.00418提现500.0053委收4000.00618更正3月29日错账1000.00621息转存一、一季度累计未计息积数=38866965.65+2989674.1935000×7(天)+12000×13(天)=41767639.84一季度应付单位存款利息=41767639.84×0.5%/360=580.11(元)会计分录:借：存款利息支出—单位活期存款利息支出户580.11贷：单位一般存款—百货公司活期存款户580.11参考答案：2011年摘要借方贷方借或

3、贷余额日数积数月日321结息25.5贷2000.00816000329转收1000.003000.002060000418提现500.002500.00153750053委收4000.006500.0046299000618更正3月29日错账1000.005500.00316500621息转存4.83二、应付利息=[429000-（1000×81）]×0.5%/360=4.83（元）借：存款利息支出—单位存款利息支出户4.83贷：单位一般存款—钢铁厂活期存款户4.83某商行一营业机构3月22日发生如下业务事项，请进行会计处理：1、信贷部门送来借款协议及借款借据等凭据，系本行

4、向开户单位永恒公司发放抵押贷款，金额3,000,000元，审查无误，办理转账手续。2、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押贷款1,000,000元本日到期，但其存款账户余额为650,000元，即按扣款顺序收取贷款600,000元，欠款转逾期处理。3、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款10,000,000元本日逾期满90天，应收未收利息计4,246,891元，即按非应计贷款进行处理。第三章作业：4、本行贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为开户单位东升电机公司，汇票金额2,000,000元，到期日为6月6日，贴现率为6%。5、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款，金额50,

5、000,000元，贷款发放日为当年1月15日，利率6%，贷款利息定期收取。6、本日收到省外本系统行发来退票通知，经审查为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇票金额为6,000,000元，即向贴现申请人兴华商贸公司收取票款，但该公司存款账户余额为2,000,000元，办理转账手续。1、借：单位贷款——永恒公司抵押贷款户3,000,000贷：单位一般存款——永恒公司活期存款户3,000,000（收入）代保管有价值品——永恒公司户3,000,0002、借：单位一般存款——红星化工厂活期存款户600,000贷：单位贷款——红星化工厂抵押贷款户600,000借：单位贷款——

6、红星化工厂抵押贷款户400,000借：单位贷款——红星化工厂逾期抵押贷款户400,0003、借：单位贷款——钢铁公司逾期信用贷款户10,000,000借：单位贷款——钢铁公司非应计贷款户10,000,000借：应收贷款利息——钢铁公司户4,246,891贷：贷款利息收入4,246,891（收入）未收贷款利息——钢铁公司户4,246,891参考答案：4、贴现利息=2,000,000×76天×6%÷360=25,333.33（元）实付贴现金额=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67（元）会计分录：借：贴现——东升电机公司银行承兑汇票户2,000,0

7、00贷：单位一般存款——东升电机公司活期存款户1,974,666.67贷：贴现利息收入25,333.335、应收贷款利息=50,000,000×1天×6%÷360=8,333.33（元）借：单位一般存款——橡胶厂活期存款户50,008,333.33借：贷款利息收入8,333.33贷：单位贷款——橡胶厂短期贷款户50,000,0006、借：单位一般存款——兴华商贸公司活期存款户2,000,000借：单位贷款——兴华商贸公司逾期贷款户3,000,000贷：贴现——兴华商贸公司商业承兑汇票户6,000,000参考答案：一