信用评级及其规范发展，兼论银行企业信用评审工作

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1、信用评级及其规范发展，兼论银行企业信用评审工作　企业信用等级评审工作是金融机构信贷管理的一项基本工作，是金融机构扩大有效信贷投入、优化信贷结构、改善信贷资产质量的前提条件，也是提高区域信用水平、创建区域信用环境的重要举措。本文阐述我国信用评级规范发展过程，结合银行企业信用评审工作简要剖析当前信用评级过程中值得关注的问题，并就信用评级规范发展提出若干建议。一、信用评级及其发展现状信用评级是指由独立、中立的法人机构，根据评级对象的委托，依据与评级事项相关的法律、法规、制度和标准化规定，采用规范化程序和

2、科学化方法，对评级对象履行相应经济承诺的能力及其可信任程度进行调查、审查、测定和综合评价，并以简单直观的符号表示其评价结果，公布给社会大众的一种评价行为。在西方国家，信用评级主要是对某一特定的有价证券，从经济、政治、法律以及其他各个角度判断其可能出现的风险，进行测定，并以专门的符号来标明债券本利按期支付或股票收益的可靠程度。我国近年来把这一业务又运用到工商业或金融业，对其资信状况、负债偿还能力等进行评估，并以一定的符号标示其信用的可靠程度。我国信用评级行业的发展大致可以分为五个阶段：第一阶段从19

3、87年至1989年，是信用评级行业的初创时期，人民银行系统组建了20多家评估机构，各地专业银行的咨询公司、调查信息部门等咨询机构也开展了信用评级工作。第二阶段是从1989年到1990年，人民银行和专业银行设立的评估公司一律撤销，信用评级业务交由信誉评级委员会办理。第三阶段从1990年至1992年，信用评级事业进入了一个以组建信誉评级委员会为基本模式开展业务的新阶段。第四阶段从1992年到1996年，资信评估业进入探索和调整阶段，此时（1993年）国务院发文明确：企业债券必须进行信用评级，并要求1亿

4、元以上的企业债券要经过全国性的评级机构评估。在此阶段，我国建立起了自己的评级指标体系和方法，各地、各大中型城市几乎都有资信评估部门。第五阶段从1997年到现在，是评估机构酝酿并迅速发展阶段，1997年中国人民银行发布547号文件，确定中国诚信证券评估有限公司等9家机构具备企业债券资信评级资格，并明确规定企业债券发行主体在发债前，必须经人民银行总行认可的企业债券信用评级机构进行信用评级。商业银行贷款证评级正成为资信评级的重要业务。二、当前银行信用评级工作中值得关注的问题1、各商业银行信用等级评审标准

5、不一致。大多数商业银行一般按照A、B、C、D级划分、评审企业信用等级，由于各商业银行都由各自省级分行或总行制定信用等级评审办法和标准，致使现行企业信用等级评审标准不一致。如资料来源：人民银行组织的实地调研：工商银行的企业信用等级分为六级十一4等（AAA、AA+、AA、AA-、A+、A、A、A-、BBB、BB、B）；农业银行的企业信用等级分为五级（AAA、AA、A、B、C）；中国银行的企业信用等级分为十级（AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D）；建设银行的企业信用等级分为七级（A

6、AA、AA、A、BBB、BB、B、C）；交通银行的企业信用等级分为五级（AA、AB、BA、BB、C）；中信实业银行则将企业信用等级分为1—10级。由于各银行企业信用评级工作互不兼容，客观上造成了企业在多家银行重复评级、评级结果互不相同的局面。此外，由于现行评级办法考虑了行业的差别，但未能考虑地区经济的差异性。2、现行企业信用等级评审办法内容不一致。目前各商业银行在企业信用等级评审工作中，一般采用以定量分析为主、定量与定性分析相结合的分析办法，即以财务评价为主、结合非财务因素分析，形成评审结论。但由

7、于各商业银行测算、分析企业指标不完全相同，如农行制定、执行的企业信用等级评审指标体系中，定量指标占92%；而工行的评审指标体系中定量指标的比重为75%，交行仅为70%。此外，各银行规定的定性指标（非财务指标）也各不相同，一般仅考虑企业的管理水平、领导者的个人素质、信誉状况、行业前景以及市场竞争能力等，但各商业银行的指标内容均不全面。由于各商业银行无法实现对企业的信息共享，定量、定性指标的评审结果大相径庭。3、现行企业信用等级评审制度不利于中小企业发展。由于除农行以外，绝大多数商业银行均将企业规模作

8、为企业信用等级评审的重要指标。例如资料来源：人民银行组织的实地调研，中国银行规定资产或销售收入之一少于5000万元的信用等级将酌情下调一至两个等级；建行评级系统规定AAA级企业规模为生产企业、房地产企业和流通企业的实收资本分别不低于1000万元、2000万元和3000万元，销售收入分别不低于1亿元、1亿元和3亿元……在常武地区，构成工商企业主体的是中小企业，中小企业占全部企业的99.7%以上，上述（将企业规模作为信用评级的前提和要素的）做法客观上造成了常武地区大量企业没有纳入信用等