2005年度部门决算报表编制说明

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1、2005年度部门决算报表编制说明一、报表封面填报方法　（一）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。“其他”：仅限于编制“经费差额表”、“调整表”和“乡镇汇总录入表”时填列。（二）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。省级单位“预算管理级次”统一填列20。（三）隶属关系：本代码由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成。省级单位“隶属关系”统一填列420000。（四）补充指标表标识：单位按应填报的补充指标表代码进行选择填列，此码可做多项选择。（五）报表类型：0表示单户报表。1表示经费差额

2、表，由一级预算单位和财政部门代资金使用单位编制报表时使用。2表示调整表，由汇总单位剔除虚增时使用。3－8为汇总录入表。单位可从上年决算软件中提取封面信息，但要注意进行“枚举字典检查”操作。二、部门收入支出决算总表（财决01表）本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况。本表及相关表（财决01-1表至财决07表）均含纳入预算管理的政府性基金。对两个剔减项的说明：　1、自筹基建拨款：反映单位自筹基本建设资金的总和（与第18行“结转自筹基建”、财决04表“结转自筹基建”一致）。2、用于基本建设类项目拨款：反映财政预算

3、以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设类项目资金（与第19行“用于基本建设类项目支出”、财决04表“基本建设类项目支出”一致）。对上述两项作剔减的原因：由于目前基本建设资金与行政事业性资金分别执行两套会计制度，同一单位在分账核算该两类资金时，会出现同一笔资金在行政事业账和基本建设账两套账中重复核算的情况，因此在本表中作剔减处理。基本建设账和行政事业账未实行分账核算的单位不需填列上述两个剔减项。本表的数据可自动生成。三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）（一）财政拨款：填列财政预算安排用于基本建设类项目

4、的一般预算财政拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款及相应支出。（二）纳入预算管理的政府性基金：由地方单位填列纳入预算管理的政府性基金拨款与支出。（三）预算外资金：填列用预算外资金安排或完成的基本建设支出。（四）其他资金：填列除财政拨款和预算外资金以外的非偿还性资金安排或完成的基本建设支出。银行贷款等偿还性资金不包括在内。基本建设账目和行政事业账目未实行分账核算的单位不填列此表。四、行政事业类收入支出总表(财决01-2表)本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况。本表数据可自动运算生成，相关数据从本

5、套决算的其他报表中提取。五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）　（一）本表反映单位本年度除基本建设资金外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况,其中：单位需反映已纳入预算管理的政府性基金安排用于非基本建设部分的收支情况。（二）根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位取得的除财政拨款以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《2005年政府预算收支科目》中相关预算支出科目选择填列科目编码和名称。（三）上年结余：反映单位上年结转本

6、年的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余及经营亏损，经营亏损以正数填列。本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金；本栏数据与上年年末结余数一致。（四）年末结余：反映单位执行完本年预算结转下年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余及经营亏损，其中经营亏损以正数填列；本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。（五）非限定性净资产、限定性净资产：分别反映《执行民间非营利组织会计制度》的单位年终收支结余转入非限定性净资产、限定性净资产的情况，按照日常工作中编制的《业务活动表》的“净

7、资产变动额”项目中的相关数字填列。（六）当经营收支结余为正数时，年末结余中的经营亏损应为零。（七）动用事业基金弥补收支差额后，结余分配不能再转入事业基金。六、行政事业类收入决算表（财决03表）（一）本表反映单位本年度取得的行政事业性收入情况。（二）财政拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政拨款，包括:直接从本级财政取得的；通过主管部门从本级财政取得的；一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。（三）从其他部门取得的财政拨款：反映从本级财政以外的“同级单

8、位”（地方单位对地方单位）取得的财政拨款（未列本单位部门预算）。（四）其他收入：执行《民间非营利组织会计制度》单位取得的除财政拨款以外的各项收入，如捐赠收入、会费收入等均在本栏反映。行政事业单位取得的非本级财政拨款也反映在本栏。七、行政事业类支出决算表（财决04表）（一）基本建设类项目支出：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设项目支出。重点把握两点：一是仅反映用非01类一般预算支出科