会计税收相关问题答复

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1、会计问题答复1、针对目前大学生创业有什么优惠政策？答：根据财税[2010]84号文件，对高校毕业生自主创业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。享受优惠政策范围：毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月

2、31日。2、关于社保新增医疗门诊保险实际在生活中的应用。例如：如何报销，如果就诊，在外地出差如何选择医院等细节问题。答：请咨询社保部门。3、银行借款承兑汇票入账的问题。现今的银行贷款都要求搭配，很大一部分都是银行承兑汇票，我们办理承兑后，不是给供应商，而是拿去贴现套现，这种方式如何入账，在税务上会有怎么样的问题。答：原则上企业将承兑汇票拿去贴现支付利息要取得发票，如不能取得发票入账，需做纳税调整。企业也可到地税部门代开发票入账。4、企业将一些自有产业如：实验室、运输车队进行分离后单独设立一个法人机构的，目前有些什么配套的优惠政策进行扶持（包括房产税、营业税等）。答：这个问题属于分离发

3、展服务业的范畴。根据瑞地税政[2009]45号文件：企业分离后设立的物流企业将承揽的运输业务分给其他单位或个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或个人的运输费用后的余额为营业额；企业分离后设立的服务性企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业取得的收入，免征营业税；企业分离后设立的服务性企业缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可按权限规定报批减免税。更多税收优惠政策可参考文件内容。根据瑞政发[2009]63号文件：对企业分离后设立的服务性企业当年实际上缴营业税中，其地方留成部分的财政收入，自企业成立后取得营业收入之日起，市财政在第一年给予企业8

4、0%的补助，第二年、第三年比上年增长部分给予企业80%补助；对企业分离后税负如高于原税负，自企业成立后取得营业收入之日起三年内，高出部分由市财政给予100%补助。5、一些企业为了理财接受银行的推荐购买了一部分贵重金属，请问这个挂账的话是否需要按市值每月进行调整账面价值。答：企业的帐务处理按相关会计制度处理，若企业计提了跌价准备或其他帐务调整，汇算清缴时应做纳税调整。6、企业中的食堂如果是自办形式的是否可以依财税[2011]78号文件的相关优惠政策实施。答：财税[2011]78号文件是关于高校学生公寓和食堂的有关税收政策，企业中的食堂不属于该文件所列举的范围，因此不能依照该文件的相关优

5、惠政策。7、财政专项补贴中不征所得税的前提条件有哪些。据《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）：一、对企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得

6、额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。8、出差补贴以及交通补贴、餐费补贴的税前列支标准和条件。关于出差补贴，企业如有制定出差补贴标准的，在合理的范围内的，可以据实扣除。企业按月按标准发放的交通补贴、餐费补贴应纳入职工工资总额管理。9、企业采购零星材料、配件或者设备维修、零件加工时一些小企业或个体户都

7、普遍存在拒绝提供发票的情况。目前大部分企业的财务人员一般会采取白条入账等待年末企业所得税汇算时补税或者直接不入账（造成账外账并最终导致产品成本不能准确反映）。建议：能否由企业和税务部门协作解决。（1）税务部门允许个体商户到窗口开具发票，并设立举报奖励制度打击那些野蛮销售拒开发票的商户；（2）企业采购时要求商户提供正规销售发票，这样一方面可以逐步矫正目前的这种现象，另一方面也是在解决部分不法商户不依法纳税的问题。答：这个问题提的很好，我们税务部门也一直在做这