风险应对-实质性测试

《风险应对-实质性测试》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、用友审计软件应用技术教学课件教师姓名2021年9月16日数据分析第3章第4章数据采集与转换第2章风险评估1审计软件概述第1章第5章风险应对-控制测试第6章风险应对-实质性测试第7章审计完成第8章集团审计第6章风险应对-实质性测试6.1学习目标6.2实质性底稿及其加载项6.3审定表、明细表、披露表6.4细节测试审计抽样6.5调整分录汇总表6.6账龄分析工具6.7利息测算工具6.8银行对账单检查6.9凭证高级查询6.10综合查询工具6.1学习目标了解与实质性程序相关的加载项功能及其运用，掌握实质性底稿（“6000风险应对-实质性程序”阶段的底稿）的编制方法，了解

2、审计抽样在细节测试中的运用，熟悉账龄分析、利息测算、银行对账等审计工具的运用方法，以顺利完成实质性程序阶段的审计工作。6.2.1学习目标6.2.2加载项-底稿目录6.2.3加载项-风险识别6.2.4加载项-风险管理6.2.5加载项-取数设置6.2.6加载项-打开账表6.2.7加载项-科目相关6.2.8加载项-底稿签名6.2.9加载项-底稿相关6.2.10加载项-表格操作6.2实质性底稿及其加载项6.2.1学习目标实质性底稿主要包括底稿目录、审计程序、审定表、明细表、披露表等表页。本节以货币资金底稿为例，介绍这些表页的操作方法及相关加载项的使用方法。6.2实质

3、性底稿及其加载项6.2.2加载项-底稿目录6.2实质性底稿及其加载项1.刷新目录2.增加底稿3.隐藏底稿4.取消隐藏5.生成底稿目录6.打开文件位置1.刷新目录“底稿目录”页：列示该底稿的所有表页名称及其链接，单击链接可进入相关表页。刷新目录：当底稿目录不全时，点击刷新目录，可以刷新出一份全的底稿目录；6.2实质性底稿及其加载项6.2实质性底稿及其加载项增加底稿：用于增加上年度或下年度底稿及表页。2.增加底稿3.隐藏底稿隐藏底稿：用于隐藏一个或多个底稿表页。操作方法：点中一个或多个底稿表页，点击隐藏底稿可对其隐藏。6.2实质性底稿及其加载项4.取消隐藏取消隐

4、藏：用于取消隐藏一个或多个底稿表页。操作方法：点击取消隐藏，在弹出框中勾选要取消隐藏的底稿表页即可。6.2实质性底稿及其加载项5.生成底稿目录生成底稿目录：当底稿表页有增加或减少时，点击此按钮，可生成一份正确的底稿目录；6.2实质性底稿及其加载项6.打开文件位置打开文件位置：打开当前底稿存放的位置。6.2实质性底稿及其加载项6.2.3加载项-风险识别6.2实质性底稿及其加载项1.报表风险2.认定风险3.风险汇总1.报表风险6.2实质性底稿及其加载项在了解被审计单位及其环境过程中识别的风险可以通过底稿加载项的增加报表风险,报表层次风险评估的风险信息根据风险领域

5、，分为风险名称、风险领域、风险评估、总体应对措施、说明、风险状态、增加人、最终编辑人、执行人和应对底稿，如图所示2.认定风险6.2实质性底稿及其加载项在了解被审计单位及其环境过程中识别的风险可以通过底稿加载项的增加认定风险认定层次风险评估的风险信息根据报表项目分为风险名称、相关认定、业务流程、风险评估、舞弊风险、拟信赖控制程度、存在相关控制、风险状态、增加人、最终编辑人、执行人和应对底稿，如图所示。3.风险汇总6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，添加的报表层次风险和认定层次风险，最终会在风险评估及应对措施中汇总显示，通过回写底稿按钮，流转到3300底稿、6

6、000实质性底稿审计程序表页、7000底稿中。6.2.4加载项-风险管理6.2实质性底稿及其加载项1.增加审计程序2.增加内控缺陷3.增加重大事项4、增加错报1.增加审计程序6.2实质性底稿及其加载项打开底稿审计程序表页，从加载项中，增加审计程序，可以增加审计程序并在审计程序表页显示出来。2.增加内控缺陷6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，增加内控缺陷，汇总到内控缺陷汇总表并回写8000阶段底稿，控制信息流转到3300底稿。3.增加重大事项6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，增加重大事项，汇总到重大事项汇总表并回写8000阶段底稿，控制信息流转到3300

7、底稿。4.增加错报6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，增加错报，信息流转至调整分录-错报汇总。6.2.5加载项-取数结果6.2实质性底稿及其加载项1.刷新数据2.清除数据3.取数设置4.细节测试5.联查凭证6.生成询证函7.审计说明8.审计结论9.新建批注1.刷新数据6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，点击刷新底稿，系统会自动根据底稿内设置好的公式从系统内提取数据，并刷新到底稿内。可以刷新当前页和所有页。2.清除数据6.2实质性底稿及其加载项从加载项中，点击清除数据，系统会清除掉当前页面已有数据。3.取数设置6.2实质性底稿及其加载项选中某一单元格，从加

8、载项中，点击取数设置，可以设置底稿自动取数。支持列取