012 税务博览

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1、税务博览税务稽查机构组建以来，各级税务稽查局在建立和完善税务稽查工作制度、涉税案件查处、税务稽查队伍建设等方面进行了许多有益的探索，积累了许多丰富而宝贵的经验。本篇收集了全国税务稽查系统的部分成功经验，汇编成税务博览，供读者在实际工作中学习和借鉴。一、厦门市国税局稽查局信息化选案见成效随着我国对外贸易的发展，海关代征进口环节增值税增长迅猛，海关代征增值税完税凭证（以下简称“海关完税凭证”）在增值税抵扣链条中所占的地位愈加突出，但纳税人利用虚假海关完税凭证骗抵税款的现象也日益严重。厦门市国税局稽查局（以下简称厦门局）在配合各地来厦协查海关完税凭证中发现，涉

2、案的海关完税凭证经厦门海关查证大部分均系假票，引起了该局的高度重视。2005年起，厦门局不断地研究海关完税凭证检查的突破口，将取得外地海关完税凭证比重大的企业纳入选案评估环节，增强了打击该类违法行为的准确性。（一）提高选案能力在现行的增值税征管中，除了增值税专用发票以外，海关完税凭证等“四小票”在抵扣链条中也占有一席之地。据厦门局49统计，2004年7月至2007年5月，厦门市海关完税凭证抵扣信息多达26.2万条，并且逐年呈上升趋势。要从庞大的信息中准确地查找出有问题的海关完税凭证，犹如海里捞针。在选案的实践中，该局充分利用征管信息，逐步摸索出一套切实可

3、行的选案方法，获得了事半功倍的效果。1.确定选案所需信息的指标体系。从2005年起，该局针对一般纳税人税收征管特点，确定了包括纳税申报、企业财务等一套基本指标，用以考察企业依法诚信纳税的信用程度。2.用活税收征管信息资源为选案服务。科学运用税收征管信息资源，是提高税务稽查选案工作效率的有效途径之一。为了提高对海关完税凭证进项抵扣专项检查的选案准确率，厦门局提出选案所需的指标需求，请计算机技术人员和信息中心协助，从信息数据库调取选案涉及的全市一般纳税人近年申报的税收、财务等信息；从市局计统处调取未经加工的海关完税凭证入库信息，作为信息加工的原材料，进行加工

4、和研究。3.不断优化选案方法。在海关完税凭证专项检查过程中，厦门局通过对信息数据反复进行加工、分析、不断优化选案方法，筛选出敏感对象名单。为了避免打草惊蛇，该局采取了统一部署、集中检查力量、同一时间分头到企业采集信息；再由市局稽查局负责进行二次筛选、统一组织外调，发现线索立即组织查处的检查方法。2006年5月，该局抽调了14位稽查干部，分成7个小组，49组织了第一次外调比对，用了7－10天的时间，走遍了青岛、深圳等64个关区，核查了5000多份“海关代征增值税专用缴款书”，于2006年成功破获了厦门某有限公司利用44份伪造海关完税凭证直接骗抵税款97万元

5、等税案。4.针对敏感关区有的放矢。通过前期的外调取证和案件查处，该局发现厦门地区取得的虚假海关完税凭证主要涉及深圳文锦渡、深圳皇岗等关区；而且企业规模大小、取得外地海关进项多少并不是选案的必要条件。为了更加准确地实施打击，2007年初，厦门局又从企业采集申报的海关进项抵口信息寻找突破口。在市局信息中心的支持下，获得了全市一般纳税人企业2004年7月以来所采集的海关进项抵扣信息，经过加工后，更加快捷地排查出敏感对象。先后组织了三次外调比对（一次派员外调，二次发函协查），均已收到海关回复。选案准确率快速提高到79.89％，实现以最小的稽查成本换取最大的稽查成

6、果。（二）专项检查成果2007年，厦门局继2006年查处两起以虚假海关完税凭证偷逃国家税收的典型案件后，有的放矢地扩大检查面，共向深圳海关求证373份海关增值税完税凭证的真伪，回复确认属伪造的有298份，伪造比例达79.89％，涉及增值税税款696万元，涉案企业84户。截至2007年底，已完成实施稽查54户（至12月上旬止，海关已全部回复，49其余案件查处还在进行中），已查补增值税644万元、企业所得税333万元、罚款861万元，22户企业被移送司法部门追究法律责任、4位当事人被逮捕、13位被取保候审。检查中，确认被查企业取得虚假海关凭证222份，涉及增

7、值税款696万元（其中新发现虚假海关完税凭证25份，税款49万元）；扩展新发现虚开增值税专用发票44份，涉及增值税款55万元。此外，在重点打击的震慑下，有10户企业在被调查之际，自行转出进项税额51万元，有2户企业在稽查局调查之前，自行转出进项税额共87万元。通过该专项检查，有力地打击了厦门地区2004年6月至2007年利用伪造海关完税凭证骗抵税款的违法活动。厦门局在查处该类涉税违法案件过程中，坚持贯彻科学化、精细化的税收管理要求，重视案件的分析工作，总结不法分子的违法手段，及时提出完善税收征管政策的建议。今年4月，厦门市国税局专门发文通报了厦门某商贸有

8、限公司案情，要求各征管局进一步加强对海关完税凭证抵扣的日常管理，防范不法分子利用