非财务人员的财务管理1

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1、认识财务管理意义与重要性财务管理的重要性财务管理有哪些重要性永续经营财务稳固资金掌控公司目标….财务管理的内容认识财报财报分析比例财管决策成本分析库存管理资金运用与决策预算编列与控制认识财务报表财报原则财报种类财报基本原则成本原则系指会计上对于资产之取得或费用的支付，通常均以取得或所耗用之历史成本为列帐的根据．配合原则系基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相互因果关系．重要性原则系指会计人员对于会计事项具有重要性者，属于攸关资料，应严格遵守公认的会计原则．财报基本原则（续）一致性原则系指一企业对于某一会计

2、事项的处理方法，一经采用后，应前后一致，不得任意变更．客观性原则意指会计记录及报导，应根据客观事实，并依据一般公认会计原则处理之，藉以增进会计数据的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见．财报制度之基本原则诚信原则一贯原则统一原则正确原则会计科目之编制（一）永续科目资产固定资产流动资产其它资产负债长期负债短期负债其它负债股东权益（业主权益）股本盈余营亏公积金资本公积员工退休公积会计科目之编制（二）暂时科目费用销货成本营运成本其它费用税金收益主要收益其它收益特别收益财务报表(见附录)损益表资产负债表盈余分配表现金流量

3、表财务报表制作技巧:这是一个自MicrosoftWord嵌入的表格你需要安装MicrosoftWord于计算机中才能编辑这个表格，但是你无需开启Word来检视它只要于表格任一处连按两下即可编辑它，当你编辑完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint资产负债表制作技巧:这是一个自MicrosoftWord嵌入的表格你需要安装MicrosoftWord于计算机中才能编辑这个表格，但是你无需开启Word来检视它只要于表格任一处连按两下即可编辑它，当你编辑完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint负债与股东

4、权益负债与股东权益股东权益$4,450$3,242$2,193制作技巧:这是一个内嵌的图表欲编辑此图表只需在图表任何地方连按两下当你编辑完成，在图表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的标题文字可于PowerPoint中加入所得总收入净利平均所得制作技巧:这是一个内嵌的图表欲编辑此图表只需在图表任何地方连按两下当你编辑完成，在图表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的标题文字可于PowerPoint中加入财务报表分析财报分析内容n?????????经营力分析n?????????获利力分析n??

5、???????成长力分析n?????????稳定力分析n?????????生产力分析n?????????活动力分析财务比率计算公式及说明(一)固定资产比率固定资产资产总额净值比率净值资产总额银行借款对净值比率银行借款净值长期负债对净值比率长期银行借款净值长期银行借款对净值比率固定资产净值固定资产对净值比率(固定比率)固定资产净值+长期负债财务比率计算公式及说明(二)固定资产对长期资金比率(固定长期适合率)固定资产净值+长期负债流动比率流动资产流动负债流动比率(不计存货)流动资产–存货流动负债速动比率速动资产流动负

6、债短期银行借款对流动资产比率短期银行借款流动资产财务比率计算公式及说明(三)应收款项周转率营业收入应收款项存货周转率营业成本存货固定资产周转率营业收入固定资产总资产周转率营业收入资产总额净值周转率营业收入净值财务比率计算公式及说明(四)毛利率营业毛利营业收入营业利益率营业利益营业收入营业利益率营业利益–利息费用营业收入纯益率税前损益营业收入净值报酬率税前损益净值总资产报酬率(税前·未加回利息费用）税前损益资产总额成本管理单位产品成本计算直接成本（DirectMaterial）直接人工(DirectLabor)制造

7、成本/费用(Manufacturingexpense)制造成本间接材料与工厂物料间接人工厂房使用费机器运转动力机具生产设备折旧加班费制造成本预算编列程序合理化设备计划原料采购计划（销售预算、生产力评估、设备产能）出货计划（半制品库存预算、制成品库存预算、合理化设备计划）月预算、产品预算直接材料预算原料预算半制品预算制成品预算直接人工计算按时计酬按数量计酬资金管理与决策资本预算方案型态重置计划扩充现有产品与市场开发新产品与市场安全与环境投资其它投资资本预算的评估方法回收其宪法会计报酬法净现值法内部报酬法获利指数法资

8、本预算的风险分析市场风险公司内部的总风险方案本身的风险三光公司跨足农药市场，引进设备价值2,000万，财务部估计该机器可使用10年，平均每年可创造400万的现金流入，折旧预计提列50万，资本每年孳息12％。案例回收期限法2000/(400-50)=5.71会计报酬法（400-50）/2000=17.50%净值法（400-50）＊AP12％,10＝350＊5.65022＝1