《税法》各种税的计算公式以及税率

《《税法》各种税的计算公式以及税率》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、1、直接计税法　　应纳增值税额：=增值额×增值税税率　　增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额　　2、间接计税法　　扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率　　(1)购进扣税法　　扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额　　(2)实耗扣税法　　扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额　　二、增值税　　一般纳税人应纳增值税额　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额　　1、销项税额=销售额×税率　　销售额=含税销售额/(1+税率)　　组成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　2

2、、进项税额　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计　　3、小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额/(1+征收率)　　销售额=含税收入(1+增值税征收率)　　4、进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税5、出口货物退(免)税  　　三、营业税额　　应纳营业税额=营业额×税率　　计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]四、消费税额啤酒、黄酒和成品油适用从量计征；卷烟和白酒适用复合计税；其他适用从价计征　　1、从价定率的计算应纳消费税

3、额=销售额×税率　　(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)　　(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)　　(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)　　(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额　　(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)　　2、从量定额的计算应纳消费税额=销售数量×单位税额　3、复合计税的计算应纳消费税额=销售数量×单位税额+销售额×比例税率　　五、企业所得税　　应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整

4、项目金额　　利润总额=收入总额-成本、费用、损失　　1、工业企业应纳税所得额公式　　工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用　　产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加　　本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用　　2、商品流通企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额

5、+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失　　主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加　　商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让　　3、饮服企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加　　营业成本=期初库存材料、半成品产成

6、(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额　　4、应纳所得税税额计算　　(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×所得税税率　　(2)年终汇算清缴时，应退补所得税　　应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×所得税税率-本年累计已缴所得税额　　预缴所得税　　①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4　　本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×所得税税率　　②、按本期计划利润预缴所得税　　本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×所得税税率　　5、对减征所得税的计算　　减征比例=[(所得税税率-原核定的税率)

7、/所得税税率　　减征后应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率×(1-减征比例)　　=应纳所得税税额×减征比例　　6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额　　7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算　　弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×所得税税率　　六、个人所得税　　1、工资、薪金所得　　工资、薪金所得应纳个人所得税额=应