《审计案例研究》形成性考核作业册

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1、《审计案例研究》形成性考核作业册姓名：学号：班级：作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。答案：理由：2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。答案：理由：3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。答案：理由：4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。答案：理由：5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。答案：理由：二、单项案

2、例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：142．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？

3、答：14第三章1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？答：2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：三、综合案例分析题资料：注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：1、设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格品。大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。2、设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备为零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其

4、转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。3、设备C：账面原值200万元，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已提取减值准备，大华公司本年度又计提累计折旧2万元。4、设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎性原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。要求：指出存在的问题并提出调整建议。14作业二一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。答案：理由：2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润

5、虚增。答案：理由：3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。答案：理由：4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。答案：理由：5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。答案：理由：二、单项案例分析题第四章1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：142．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。答：第五章1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？答：2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司

6、注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？答：143．确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？答：三、综合案例分析题资料：审计人员李某和张某在审查A公司2003年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：1、12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30，000元；2、12月份应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元；3、12月份多摊销低值易耗品2000元；4、根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40%，原材料是在生产开始时一次投入。据此计算的产

7、品计算单如下：成本计算单甲产品2003年12月单位：元成本项目月初在产品成本本月生产费用生产费用合计产成品成本月末在产品直接材料5000023000028000021600064000直接人工1200012800014000012500015000制造费用8000920001000009000010000合计7000045000052000043100089000经审查12月底在产品盘存数应为60件，加工程度