集团公司会计集中核算系统建设探析

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1、集团公司会计集中核算系统建设探析［摘要］随着集团公司的规模日益扩大，精细化管理以及外部监管对会计信息质量的要求越来越高，集团公司正逐步开展会计集中核算工作。本文论述了会计集中核算系统建设的必要性，分析了系统的总体架构和功能，同时总结了集团公司会计集中核算系统建设过程中的关键成功因素，具有一定的实践指导意义。［关键词］集团公司；会计集中核算；系统建设当前，我国企业正处于大转型、大发展、大变革过程中，规模日益扩大，国际化程度日益提高，国际影响日益增强。企业在集团化过程中，如何建立风险隔离墙制度，让内部控制

2、和风险防控跟上，让企业保持健康旺盛的发展势头值得我们思考和研究，而应用信息技术实现集团微观数据的标准化和集中统一，已是大势所趋。1会计集中核算系统建设的必要性（１）实施会计集中核算需要先进的会计信息系统支撑。财务管理作为一种价值管理方式，渗透在公司生产经营活动的各个环节，起到核心控制的作用。集团公司一体化的业务模式和经营理念决定了财务集中管理的要求。而集中的会计核算系统首先实现了集团公司会计信息的一体化、现代化，为公司快速、准确决策提供支撑。（2）建设会计集中核算系统是有效防范集团公司内控风险的要求。

3、在当前监管环境下，会计责任高度集中至集团公司总部直至单位主要负责人，而相关的会计业务处理仍分散于各基层单位。建立集团公司会计集中核算体系，从组织架构上使财务核算与经营管理相对独立，有利于会计核算中各类问题的及时发现、及时反映与及时纠正，从而有效防范经营内控风险。（3）建设会计集中核算系统是提高集团公司会计信息时效性的重要途径。集团公司业务覆盖范围广、层级多，单位分散。会计报表等信息通过层层上报、层层汇总合并的方式生成，生产、传输中间环节过长，耗时多，严重影响会计信息的时效性。会计集中核算系统有效地归并

4、原来分散在各区域的会计核算主体，优化会计核算工作流程，直接生成公司合并报表数据，提高公司会计信息的质量。2系统总体架构及功能简要分析构建会计核算集中核算平台旨在提高集团公司会计核算的时效性、可比性和智能化。会计集中核算系统设置两级数据中心，即集团总部一级集中部署，各分子公司设立二级数据中心，一级数据中心和二级数据中心实现会计核算数据实时传递，协同运作。2.１总体架构集团公司会计集中核算系统总体架构如图１所示。2.２系统功能简要分析集团公司会计核算系统遵循核算标准、科目编码、业务处理“三统一”原则，实现

5、会计核算标准统一管理，各级会计人员在统一的编码、业务编码体系、业务处理模板上处理会计业务。系统主要功能如下：（１）系统自动实现按会计核算主体层级关系汇总合并会计数据，实时传递内部交易信息，按集团公司统一的内部交易抵消合并机制，同步生成内部交易双方会计凭证，同时生成相应的合并抵消分录，实现内部交易业务的自动确认与抵消，减少人工干预，提高数据准确性。（２）在集中的基础上，确保每个会计核算主体的相对独立性，可分别按不同会计层级、会计主体形成总账及明细账，保证内部管理考核、各项监督检查、税务管理等方面的独立性

6、。（３）实现多维度数据分析，按会计主体的行业、地域、层级等维度属性，根据管理需要生成各层级和维度的财务报告，为管理决策提供有价值的信息和管理建议。（４）在会计集中核算体系中设置统一的会计信息稽核规则，建立会计数据的内部稽查库，实现对全网会计信息的自动过滤，线上查证、实时预警、在线分析等功能。3系统建设的关键成功因素分析会计集中核算系统的建设是一项系统工程，需要从会计管理架构变革、工作流程与信息标准化、人才培训与培养等方面着手，构建整个系统的基础保障体系，确保会计集中核算系统的成功建设。3.１梳理规范会

7、计核算管理架构会计核算管理架构包括会计组织结构、会计核算制度、会计核算办法、会计科目体系等方面的内容。实施集中核算之后，会计核算组织的会计职能将发生转变，构建集中统一的“会计工场”，大部分凭证通过系统生成，账簿报表通过较少的人工干预就可生成，会计人员职能发生变化，会计人员将更多地开展业务管理工作，关注理论水平的提升。因此，必须充分利用会计集中核算系统生成的管理数据，构建规范统一的会计核算机构，增加管理岗位，逐步提高会计业务协调管理、统筹规划、分析反馈等相关业务比重。3.２标准化的业务处理和流程集团公司

8、会计集中核算系统建设，首先，要求对现有的会计核算流程进行分类梳理，并运用流程再造的原理按不同会计核算业务处理建立标准化的工作流程。只有构建一套统一的标准化体系，才能使会计集中核算系统建设得以顺利进行，推动集团公司会计集中核算工作全面开展。其次，构建会计集中核算体系，会计科目体系必须上下统一，且要按管理的要求，确定多层的会计科目体系，科目分解成尽可能细的管理属性，便于与预算、资产管理等系统相互协同。通过会计集中核算系统统一设置与发布进行控制。再次，集团公司