索耶内部审计

《索耶内部审计》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、前言 2004年，国际内部审计师协会（IIA）将《索耶内部审计》（Sawyar’sInternalAuditing）（第五版）推荐给我会，我会立即组织专家对这本“内部审计巨著”的理论性和实用性进行了评估。该书从七个方面、分三十一章非常全面地阐述了内部审计的定义、性质、方法、所采用的最新技术以及如何对内部审计活动进行管理和控制，其中包含了大量详细的、具有可操作性的实务内容及范例。 正如国际内部审计师协会前任秘书长WilliamGBishop先生所言，LawrenceBSawyer(索耶)，这位被称为“现代内部审计之父”的内部审计的“布道者”，无私地将其宝贵的知识和丰富的实践经验汇集成内部审

2、计领域最重要的专业论著。新版《索耶内部审计》更是结合近年来发生的一系列财务丑闻，分析了加强内部控制和风险管理的作用，并就《2002年萨班斯—奥克斯利法案》对内部审计和审计委员会所产生的重大影响一一做了介绍，因而，更具里程碑意义。 为使我国已经从事或准备从事内部审计事业的人们能够更好地了解和借鉴国外的先进经验，我会特委托北京兆泰投资顾问有限公司CIA研究中心将此书译成中文。参加本书翻译和审校的人员有：邰先宇（CIA）、卢其顺（CIA、CISA）、周瑞平（CISA）、杨峻（CIA、CGA）、陈伟（CISA）、赵治刚（博士研究生）、邵林（CIA）、林旭（CIA）、曾俊（CIA、MBA）、林红（CI

3、A）、李新国（博士研究生）、寇小坤（ACCA）、赵洪鹏（CIA、MBA）、李晓强（CGA）、袁甜甜（硕士研究生）、王文静（CIA）、汪海（硕士研究生）、苏丁（CIA）、王朝旭（CIA）、余秋平（硕士研究生）、贲峥美（CIA）。 我们相信本书将会给我国近年来迅速发展的内部审计工作带来更大的技术支持，其中关于现代内部审计实务系统化、专业化的介绍，尤其是关于信息系统审计的补充与完善，使其更成为国际注册内部审计师（CIA）考试的良好教材。 中国内部审计协会2005年5月 序言（英文版） 当今发生的一系列事件，使得变革不可避免。在现代内部审计领域，变革是永恒的。新的理念、系统和程序不断地改变着企业和政

4、府。为了服务于客户，内部审计师必须紧跟影响到股东和管理者的所有变革步伐。这就是新版《索耶内部审计》（Sawyer’sInternalAuditing）推出的理由。 最初的“实务”于1973年出版发行，由十三章组成。第二版于1981年出版发行，由二十五章组成。第三版于1988年出版发行，包括二十六章，该版的标题从《现代内部审计实务》变成了《索耶内部审计》。尽管这一版仍然是二十六章，但是有些主题要么是新的，要么是重新整合的。第四版包括6个部分，被分成二十六章，既有重新整合的，又有新的章节。 尽管内部审计的本原没有改变，但是该专业的演进正朝着几十年前所无法预见的方向前进。本版本认可这些趋势，它解释

5、了修订的内部审计定义、本专业新的胜任能力框架、国际注册内部审计师考试（CIA）的变革以及其他发展正如何重新塑造这个专业及其实务。本书强调了内部审计“增加价值”的方法，其包括了更强的“客户导向”，并强调与管理层和组织目标的实现保持一致。内部审计外包的隐忧被考虑，那些已成为内部审计师的词汇和实务一部分的新战略和特性也在本书中做了描述。 这个纪念性的版本由于一系列事件的结果而被大大地扩充了。 第一，国际内部审计师协会（IIA）变得更以全球为导向，其理念也扩大到可以容纳更广泛的方法，同时，本书也放弃了它原本的北美倾向。 第二，一些具有国际代表性的国际内部审计师协会的理事们组成了一个工作组，其宗旨是审

6、视国际内部审计师协会，不但确定它过去是什么样的，而且要确定它应当是什么样的，以便应对商业、政府和经济正在发生的变化。这个小组的工作结果是对构建于1978年指南基础上的《内部审计专业实务标准》的近乎全部的修订，而对内部审计师在咨询领域中工作的认可和对发展中的审计活动的确认，是更重要的成就之一。另外一个结果是强调内部审计师的工作在完善公司治理中的作用，并把内部审计师的工作扩展到为组织增加价值。 第三，20世纪90年代晚期和21世纪初的公司动荡揭示了对更积极和更深刻的内部审计工作的需要。组织中发生的大量的不正当行为被改进后的内部审计活动所揭露，而且，普遍认为一个强大的、独立的内部审计活动可能具有威

7、慑作用，并且能够预防曾经席卷商业界的大量恶疾。 第四，国际内部审计师协会变得愈发成熟，并且扪心自问：“我们尽全力了吗？我们真的更加高效地提供了我们所应当提供的安全防卫措施和对未来的预见吗？”这种自我评估引发了一系列寻找更加积极的方法和交换如何使内部审计职能更有成效的观点的讨论会。 最后，国际内部审计师协会和内部审计作为一种力量正在被企业和政府所承认。并逐步成为本领域的领导者，而不再是占据统治地位的公众会计专业