成本会计实操

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1、实操的要求1.设置“基本生产成本”、“辅助生产成本”和“制造费用”总账，按A、B、C产品设置成本计算单，按车间设置辅助生产明细账，并登记有关期初余额。2.根据实操资料编制各种费用要素分配表。3.根据各种费用分配表，填制记账凭证。4.根据记账凭证登记“基本生产成本”、“辅助生产成本”、“制造费用”等总账及其明细账，并进行月末结账。5.填制A、B、C产品成本计算单。6.将“基本生产成本”、“辅助生产成本”总账与其明细账的期末余额核对。  2000人会计群102928679欢迎会计人员加入本群，共同学习和交流》～！～》》实操资料1.企业的基本情况振华实业股份有限公司是一家建筑材料公司，主要生产经营不

2、同规格的建筑材料，为增值税一般纳税人，该公司设有一个基本生产车间，生产A、B、C三种型号的建筑材料；设有辅助生产车间两个：修理车间和运输车间，为基本生产车间和管理部门提供修理和运输劳务。为简化，所有涉及货币资金业务均以银行存款核算，发生时直接记入“辅助生产成本”。2.该企业2003年5月1日有关账户余额“基本生产成本”账户余额为29700元。“辅助生产成本”账户无余额。“制造费用”账户无余额。3.“基本生产成本”本月初明细资料 4.有关产量、生产工时及定额耗用量5.2003年5月末发生的有关经济业务  2000人会计群102928679欢迎会计人员加入本群，共同学习和交流     1-1-1收

3、料凭证汇总表提示：采用加权平均法计算各种材料、包装物、低值易耗品的平均单价。1-1-2平均单价计算表2003年5月 提示：①用已计算的平均单价乘以耗用数量，计算耗用的材料成本。2000人会计群102928679欢迎会计人员加入本群，共同学习和交流      ②制造A、B、C三种产品共同耗用的丁材料，按完工产品定额成本分配，领用的包装物按产品产量分配。      ③低值易耗品采用一次摊销法。 1-1-3共同耗用材料分配表2003年5月  1-1-5耗用材料分配汇总表                            2003年5月                    单位：元应借记科目甲材

4、料乙材料丙材料丁材料包装物低值易耗品燃料合计基本生产成本—A产品　　　　　　　　            —B产品　　　　　　　　            —C产品　　　　　　　　辅助生产成本—修理车间　　　　　　　　          —运输车间　　　　　　　　制造费用　　　　　　　　管理费用　　　　　　　　在建工程　　　　　　　　合计　　　　　　　　1-1-6基本生产车间管理人员缺勤病假工资计算表2003年5月31日职工姓名月工资标准病假（天）事假（天）病假工资占工资标准百分比（%）应扣缺勤病假工资应扣缺勤事假工资应付工资王丽洲8802190　　　李文斌6401280　　　合计　　　　　　　备

5、注：①该企业采用20.83日计算日工资率，按缺勤扣月工资的办法      ②本月基本生产车间管理人员扣除应扣缺勤病假、事假工资前的基本工资总额为13000元，其津贴、奖金采用定额办法。提示：计算应扣缺勤病假工资和应扣缺勤事假工资，并从基本工资总额中扣除后填入1-2-4中。1-2-3集体单位：机修车间备注：机修车间除完成规定任务外，还承包一座锅炉的修理，采用集体计件工资计算办法。5月份集体工资4000元。提示：计算各工人应分工资数额，填入1-2-4中。 工资费用分配汇总表2003年5月31日备注：提取福利费比例为14%提示：按 医务福利人员工资计提的福利费应记入管理费用。1-4-1广东省增值税专

6、用发票中电力金额为62244元，增值税率17%，税额10581.48元，合计72825.48元。 1-4-2广东省增值税专用发票电力附件中，生产用电73155度，单价0.8元，金额58524元；照明用电3100度，单价1.2元，金额3720元，合计62244元。1-4-4外购动力费用分配表2003年5月应借科目成本或费用项目生产工时动力用电数照明用电数单价金额基本生产成本A产品直接材料300000    B产品直接材料80000    C产品直接材料50000    辅助生产成本机修车间燃料及动力 6650   水电费  850  运输车间水电费  560  制造费用基本生产车间水电费  93

7、0  管理费用水电费  760  合计 430000 3100  备注：基本生产车间动力用电度数为66505度，机修车间动力用电度数为6650度。提示：基本生产车间动力用电按生产工时分配，其余部门按实际用电计算。为简化，基本生产车间的外购燃料及动力记入直接材料项目。1-5-1广东省增值税专用发票中水用量23000立方米，单价0.7元，金额16100元，税率13%，税额2093元，合计18193元。