会计核算第二套

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1、1从银行取得期限为六个月，年利率为9%的借款50000元存入银行借银行存款50000贷短期借款500002收回其他单位欠缴2800元存入银行借银行存款2800贷应收账款2800.003职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款金额1500元）借管理费用—差旅费1180库存现金320贷其他应收款15004购入甲材料2000千克单价9元乙材料1200千克单价4元发票注明的增值税为3876元价款未付借材料采购—甲材料18000---乙材料4800应缴税费---应交增值税3876贷应付账款266765银行存款3200元支付甲，乙材料外地运费按重量分配借材料采购

2、---甲材料2000---乙材料1200贷银行存款32006仓库发出材料A产品生产好用70000元B产品生产好用30000元借生产成本---A产品70000---B产品30000贷原材料1000007预提应由本月负担的本月初借款利息375元借财务费用375贷应付利息3758月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元厂部管理人员工资8000元借生产成本---A产品26000---B产品14000制造费用10000管理费用8000贷应付职工薪资---工资580009按工资额的14%提取福利费借

3、生产成本---A产品3640---B产品1960制造费用1400管理费用1120贷应付职工薪资---职工福利费812010用现金支付车间设备修理费800元借制造费用800贷库存现金80011集体奔涌固定资产折旧其中：车间设备折旧额1700元厂部设备折旧额1300元借制造费用1700管理费用1300贷累计折旧300012企业销售A产品10台单价5600元增值税额9520元款项未收到借应收账款65520贷主营业主收入---A产品56000应缴税费---应交增值税952013用银行存款支付销售产品的运杂费500元借销售费用500贷银行存款50014销售A材料2000

4、0元增值税税率17%价款存入银行借银行存款23400贷主营业务收入---A材料20000应缴税金---应交增值税340015上述已销材料的采购成本为18000元借其他业务成本18000贷原材料18000