出纳知识(二)

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1、出纳人员的培训内容：出纳人员在单位里主要负责现金收付、银行结算等业务，直接关系到单位的经济利益，容不得丝毫马虎和泄漏，要做好出纳工作，必须严格遵守公司的财务制度，按照出纳员的职责执行，做好货币资金核算、管理及往来结算工作。1、按照现金日常管理规定和银行结算纪律办理有关现金收支和银行结算。出纳人员要严格遵守现金开支范围和库存现金限额规定，非现金结算范围不得用现金收付，超过库存现金限额的现金及时送存银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任

2、意转交他人。保证库存现金和各种有价证券的安全与完整，单位所有收入必须存单位银行账户，不留账外账（个人小金库），保管有关空白收据、发票、支票和预留银行的印鉴。这项管理内容关系到企业财产安全，应按照内部牵制制度的要求，进行严格分管；支票、发票严格按照规定用途使用。明确出纳员的自身职责和责任。2、审核收付款原始凭单编制收付款凭证。出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，必须经过单位领导审核签章或授权人员签章，方可办理。收付以后，须在收款和付款原始凭证上签章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。然后编制收付款凭证，现金日记账做到日清月结，发现库存现金有溢余或短缺，应及时查明原因

3、，根据情况进行处理，不得私下取走或补足。要按规定办理报销和核销手续，加强管理；及时督促办理报销手续，单位内部员工借款、出差借款，必须经单位领导签字或授权人员签字后方能支取。出差回来后，须在规定时间内报账、销账。3、办理银行结算业务。管理好公司的单位账户及单位个人账户。及时核对银行存款余额，月初到银行打印上月对账单，与银行日记账逐笔核，并编制银行存款余款调节表，对于未达账项进行调整，及时了解银行账户的变动，发现问题及时向公司领导汇报。按规定到银行购买支票（现金支票/转账支票20元/本）办理银行，规范使用支票，填写支票认真仔细，不允许涂改，字迹清楚，数字大小写正确，不得签空白支票。填写转帐及

4、现金支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，金额，密码等，并在存根联与支票联的中缝加盖财务专用章，支票上盖财务专用章及法人章。并由领用支票人在支票存根联上签字。及时登记支票领用登记簿。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。遇支票填写错误，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失应立即向银行办理报失手续，要遵守银行结算制度。根据单位银行存款金额，不签发空头支票，不得出租出借银行账号，管理好银行账户，执行银行结算制度。到银行取现金超5万元的要及时向银行提报计划。办理

5、业务要随时携带身份证。银行每季度结算一次利息，及时入账。　　　　银行帐户的设立：（单位基本户一般户）到就近的商业银行开立基本账户，需提供的资料：1.开户证明；2.企业的营业执照3.组织机构代码证4.法人身份证复印件5.国地税的税务登记证6.盖一套单位的印鉴卡（一式三份，由银行提供）7.开立单位银行结算帐户的申请书（一式三份，需加盖单位公章、法人签名）8.法人（或负责人）授权委托证明书一份、代理人身份证复件等9.银行需提供的其他资料；^_^基本帐户取款流程：携带申购凭证到银行买支票，然后在支票上填写清楚日期、收款人名（公司名）、公司帐号、金额、用途；在支票的正面和背面盖上单位预留银行印鉴，

6、将支票交给银行职员就可以提现金。如果印章缺角的话，就需要更换印章了，再出帐证明到银行办理更换印鉴手续，补盖几份印鉴卡。如果拿到一张转账支票，需我公司开户银行填一张进账单办理进账业务，在支票上填上公司名称，然后填张进账单交给银行入账，若开户行就是支票的出票行当时就可以到账拿到进账单回单；若开户行不是支票的出票行，需要进行支票交换，缴纳手续费2.5元。需要进行票据交换后一般在次日可到账拿到进账单回单。以进账单回单作为银行存款的原始凭证填制记账凭证记入银行存款账，（1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2）转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代

7、理费”等等。支票的填写：出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月。2、收款人：（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到