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《SAP成本核算步骤简介之四》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、成本要素和分配分摊初级成本要素和次级成本要素SAP将成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，成本要素可简单认为就是CO科目。初级成本要素：SAP将FI和CO业务分开处理,其中的桥梁就是初级成本要素,建立初级成本要素的损益科目在FI记帐时通过初级成本要素+COObject(成本对象)过帐到CO模块(并非所有的损益科目一定要建立初级要素,前面已有描述)产生CO凭证,初级成本要素一定对应到一损益科目，这视你在项目中的实际需求，比如生产成本-WIP可不建立成本要素，象投资收益所得税费用可选择建立或不建立
2、成本要素。次级成本要素：是CO中专用的”会计科目”,它用来做费用分配分摊、重过帐、作业分配、CO内部结算等用途。在SAP4.X及其前面版本,分配分摊和重过帐这些业务只有CO凭证,并不实时产生FI凭证的，严格地讲,并不是不产生FI凭证,是等期末FICO统驭根据你做分配分摊重过帐的业务交易一并产生FI凭证。关于初级成本要素和次级成本要素还会有专门篇幅详细分析，请参考相关章节！分配和分摊SAP系统中的所谓的期末分配(periodicAllocation)包括分配(Distribution)和分摊(As
3、sessment)。期末将把一项成本从一个成本对象转移到其他成本对象时，就需要用CO的分配分摊。分配一般为采用初级成本要素(即原费用会计科目)平行结转成本费用，分摊则通常是成本对象的打包结转。关于分配分摊区别，有好事者总结了几条：1.分配针对初级成本要素,分摊中一般使用次级成本要素，也可使用初级成本要素。2.分配保留了原来的成本因素,分摊则多因打包处理后不可追溯原成本因素。3.分配比分摊有更高的运行性能？关于分配分摊，举一个比较过时的实例，假设电话费平时缴纳时比如记在IT部门,在期末使用分配循环
4、比根据统计指标(统计指标可以是各部门电话数量或各部门实际通话小时)或其它分配比例比如百分比分配到各部门,电话费保留初级成本要素原样分到各成本中心，分配保留了原电话费这个费用要素。再假设电话费,打印费,网络维护费等打包成一个次级成本要素叫办公费用(对应成本要素类别42)再分摊到各部门,电话费,打印费,网络维护费不反应在各部门成本中心费用而是一个次级成本要素->办公费用,这就是分摊。分配分摊在以前版本是不实时产生会计凭证而是在期末做FICO统驭后才真正过帐到FI，这是和国内传统成本会计的一个非常大的
5、区别。深入理解FICO统驭FICO统驭即FICO调帐，FICO一定需要统驭吗?稍后你就会明白，严格地讲,如果你没有彻底熟悉FICO统驭,你就基本上未真正了解SAP整个成本核算内部业务流。SAP财务成本模块设计的一大思想突破是将财务和成本业务数据分开,但这些数据却相互联系却又有所区别,SAP为此使用了初级成本要素和次级成本要素,如果实施了成本要素会计,通过初级成本要素在FI记帐时就可同步产生相应的CO数据,这样的好处是后续CO的操作并不直接影响FI,然而,CO的一些操作分配分摊重过帐通常只产生CO
6、凭证并不产生FI凭证,但是这些业务交易却悄然改变了费用的属性,这样会造成FI和CO数据不统一,所以需要进行调帐处理。以SAP4*版本为实例,通常发生跨公司,跨业务范围或跨功能范围的费用转换业务时,期末需要进行调帐(Tcode:KALC,主要是FI和CO的成本费用调整),跨利润中心调帐使用(Tcode：F.5D/F.5E/1KEK，主要面向应收应付税金科目的调整，故曰资产负债表调整),其实还有一个损益调整TcodeF.50,主要是面向自动过帐时产生的现金折扣和汇兑损益科目,这些自动科目和税金科目类
7、似。而新总帐版本在起用FICO实时对帐时是实时调整的,也就是说分配分摊如果跨了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证。OB65：激活业务范围资产负债表。在SAP中,Ledger0为法定帐套,FICO统驭帐套(Reconciliationledger)为Ledger3A。Ledger3A相关表格：COFIP:PlanitemsforReconc.LedgerCOFIS:ActuallineitemsforReconc.LedgerCOFIT:TotalRecordsforReconcili
8、ationLedger SAP4*FICO统驭配置：[1]：KALA->激活统驭分类帐;KALB->撤消激活成本要素分类帐。激活FICO调帐有时也不是必须的，以那个电话费为实例，交付时记录在IT部门，假设FI凭证分录如下：Dr:电话费10000元+(IT成本中心/功能范围:管理费用0001+业务范围/利润中心A)Cr:银行存款10000元(+业务范围/利润中心B)*如果电话费业务范围/利润中心A和银行存款的B不同,在SAP4*版本严格地讲,是存在一定问题的,在新总帐则通过在线分割产生A对B的一对
