11-第十一章 固定资产核算系统(新)

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1、第十一章固定资产核算系统学习目的及要求1．了解固定资产管理系统的任务及特点；掌握固定资产系统的业务流程以及该子系统的功能模块结构。2．掌握固定资产系统基础设置；掌握固定资产增加、减少、变动和折旧的处理，掌握月末转账、对账和结账处理。第一节固定资产核算系统概述一、固定资产核算系统的任务固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。它的管理和核算是企业经营管理和会计核算的一个重要组成部分,是改善企业经营管理的一个重要方面。由于固定资产在企业总资产中所占比重很大，数据结构规律性强，核算方法也

2、比较规范，所以业务处理容易由计算机正确处理。（一）固定资产核算系统的特点固定资产核算系统与其他系统相比有三个明显的特点:1.数据存储量大。在一般企业中，固定资产不仅价值高，而且数量也比较多，同时反映每一项资产的信息项目也比较多，根据管理的需要为每项固定资产建立卡片，所以数据存储量大。2．日常输入数据少。固定资产管理系统投入运行之后，一般只有在固定资产发生购入以及内部调动等情况下需要输入新数据。除此之外，需要输入的数据一般很少。这对于固定资产管理系统来说，减少了出错的可能性。3．输出数据多。在固定资

3、产管理系统中，系统日常输出的数据比日常输入的数据要多。由于使用的目的不同，往往同一项固定资产数据要反映在不同的账表上。在手工方式上，这种账表编制的工作量不仅很大，而且受手工条件的限制，容易出现数据不一致的差错。采用计算机进行处理后，输出的速度不但可以提高，且可以避免数据的不一致现象。（二）固定资产核算系统的任务34固定资产核算系统的任务是：完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其它变动，并输出相应的增减变动明细账，保证固定资产的安全完整并充

4、分发挥其效能，同时按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，输出一些相关的报表和账簿。二、固定资产核算系统数据处理流程固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以查询凭证。固定资产管理系统为成本管理系统提供折旧费用数据。UFO报表系统可以通过使用相应的函数从固定资产系统中提取分析数据。企业会计制度中，不同性质的企业，固定资产的会计处理方法不同。固定资产核算系统提供企业单位应用方案和行政

5、事业单位应用方案两种选择。行政事业单位应用方案与企业单位应用方案的差别在于行政事业单位整个账套不提折旧。从操作流程来看，所有与折旧有关的操作环节在行政事业单位操作流程中均不体现。年度最后一个会计期间月末结账后，该年工作结束。以新年度会计期间进入，在系统管理模块中完成结转上年操作，将上年的各项资料转入本年账套后，可对部分账套参数或基础设置信息进行调整，再开始日常处理工作。1.固定资产手工业务流程图如图11－1所示。固定资产变动凭证登记填制记账凭证记帐固定资产卡片备查账簿计提折旧折旧计算表填制记账凭证

6、记账凭证记账凭证记账总账明细账图11－1固定资产手工业务流程图2.固定资产核算系统数据流程固定资产管理系统的数据流程图如图11－2所示。34有关部门输入输出固定资产卡片文件计算折旧文件输出固定资产变动表固定资产明细账固定资产总账固定资产折旧计算表折旧记账凭证固定资产统计表图11－2固定资产管理系统数据流程图三、固定资产核算系统基本功能结构固定资产核算系统账表设置处理卡片选项部门档案部门对应折旧科目资产类别增减方式使用状况折旧方法卡片项目卡片样式卡片管理录入原始卡片资产增加资产减少变动单批量变动资产

7、评估工作量输入计提本月折旧折旧清单折旧分配表对账批量制单凭证查询月末结账我的账表账表数据接口管理重新初始化账套固定资产核算系统功能模块如图11－3所示。34图11－3固定资产核算系统功能模块1.设置（1）选项：包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断。（2）部门档案：主要用于设置企业各个职能部门的信息，部门指某使用单位下辖的具有分别进行财务核算或业务管理要求的单元体，不一定是实际中的部门机构，按照已经定义好的部门编码级次原则输入部门编号及其信息。最多可分5级，编码总长12

8、位，部门档案包含部门编码、名称、负责人、部门属性等信息（3）部门对应折旧科目：固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用，根据不同使用者的具体情况按部门或按类别归集。当按部门归集折旧费用时，某一部门所属的固定资产折旧费用将归集到一个比较固定的科目，所以部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，该科目自动显示在卡片中，不必一个一个输入，可提高工作效率。然后在生成部门折旧分配表时每一部门按折旧科目汇总，生成记账凭证。在使用本功能前，必须已建立好部门档案，可在基础设置中