铜峰电子“企业内部控制基本规范”培训

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1、合规经营，提升管理，持续发展安徽铜峰电子股份有限公司《企业内部控制基本规范》实施培训2010年3月目录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持安然/安达信事件法兴银行事件在10分钟里发生的悲剧事件身边的故事：最简单的“不相容职位分离”简要回顾国内外几件重大事件1、什么是企业内部控制：A内部牵制B内部控制制度C系统性的框架D风险管理系统2、企业为什么要加强内部控制A上市发股票B提高企业经营管理水平

2、和风险防范能力C促进企业持续发展3、思考：你所在单位内控系统有效吗？A有效B无效C部分有效4、思考：你认为你所在单位需要加强的内部控制环节是那些？问题与思考目录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持国内内部控制相关法规的要求企业内部控制基本规范的要求2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布，自2010年1月1日起在上市公司范围内施行对上市公司要求：应当对本公司

3、内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告责任主体：董事会。具体措施：内部控制的建立健全和有效实施；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告外审要求：具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告监督检查：政府相关监管部门，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查谁对企业内部控制负责？董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。审计委员会审查内控，监督实施和自我评价

4、，协调审计及其他。内部审计机构或其他授权监督机构负责内部控制有效性的监督检查，是主要监督工作实施者。目录案例分享：内部控制及其实施意义12法规要求：监管机构为何重视内部控制43规范解读：《企业内部控制基本规范》实质公司如何将内部控制落到实处5期望各单位的支持《企业内部控制基本规范》对内控的定义内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果资产安全合理保证企业经营管理合法合规促进企业实现发展战略内部控制五目标内部控制五原则全面性原则内

5、部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制内部控制五要素内部监督信息与沟通控制活动风险评估内部环境企业及时识别、系统分析经营活动

6、中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟。企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。公司

7、治理审计委员会内部机构设置与权责分配内部审计人力资源政策企业文化建设法制观念内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部环境通常发现的问题1.治理结构不完善，不能对管理层进行独立有效的监督与控制2.风险控制意识薄弱3.公司组织架构与公司规模、业务不匹配4.没有一整套严格、统一的授权体系5.财务及信息系统管理分散6.没有明晰的企业文化7.没有岗位说明书以及合理的员工绩效考核办法风险评估风险评估是内部控制的依据，是内部控制的成败的关键风险评估是识别及分析可能影响企业达到其目标的时间或条件内部环境风险评估控制活

8、动信息与沟通内部监督风险评估通常发现的问题缺乏企业整体目标，包括战略目标的确定与更新下属机构与总部目标不一致，导致对风险识别的不一致缺乏风险识别与预警机制以及缺乏对新市场、新产品/服务的风险评估缺乏机制来进行定期系统的风险评估内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督控制活动企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。不相容职