外汇收支情况表编制

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1、《外汇收支情况表》编制操作实例例1：中外A、B两公司合资举办的一生产性外商投资企业，注册资本800万美元，投资比例为3：5，其2002年1月1日涉及外币计价交易的有关项目的余额如表1-1。表1-1外汇收支情况表编制单位：公司2001年12月31日组织机构代码：外汇登记证号码：单位：美元资产期初数期末数负债及经常项目差额期初数期末数外汇货币资金6730000应付外汇帐款800000现金30000其中：应付境内帐款0资本金帐户存款1200000货物贸易800000经常项目帐户存款5500000其中：一年期以上0外债帐户存款

2、0融资租赁0其他帐户存款0服务贸易0应收外汇帐款1000000其中：一年期以上0其中：应收境内帐款0其他应付款0货物贸易1000000其中：一年期以上0服务贸易0预收外汇帐款0其他应付款0其中：一年期以上0预付外汇帐款700000应付外籍人员工资30000应收外汇股利0应付外汇股利3000000其中：应收境内股利0其中：一年期以上2300000境外投资0境外借款1000000其中：固定资产0金融机构借款1000000无形资产0关联企业借款0境内外汇投资0发行债券0非外汇形式资产800000境内外汇借款0人民币80000

3、0其中：境内外资金融机构借款0固定资产0应付外汇利息100000无形资产0其中：应付境内利息0资本对价转移0实收境外资本5000000单方面资本转移0外国直接投资5000000其他0外国证券投资0结购汇差额-500000实收境内外汇资本0汇率折算差额0其他资产0经常项目差额-1200000合计8730000合计8730000附注：1、对外担保本年新增担保美元，减少担保金额美元，年末余额美元2、按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额美元3、“其他资产”占“资产合计”的%填表日期：————————————————

4、————编制人：——————会计主管：——————法定代表人：————审核会计师事务所：——————注册会计师：——————该企业2002年度发生的涉及外币计价交易的经济业务如下：（1）接受现金捐赠10万美元；（2）根据股东会、董事会相关决议，将以前年度股利200万美元从经常项目帐户汇出，100万美元转增资本，已经办理工商登记变更手续；（3）为购买原材料，扩大再生产，向境外金融机构借入3年期借款300万美元，款项已入银行帐户；（4）提取应计入本期损益的长期借款利息15万美元；（5）收到上一年度出口产品的货款100万美元

5、，直接在银行结汇；（6）从经常项目帐户提取提取现金20万美元，准备发放外籍人员工资；（7）计提工资20万美元；支付外籍人员工资18万美元；（1）偿还长期借款本金50万美元，利息20万美元；（2）进口原材料一批，从经常项目帐户支付货款200万美元，款项已付，材料未到；（3）出口产品一批，销售价款280万美元，产品已运出，货款未收到；（4）收到出口产品的货款280万美元，进入经常项目帐户；（5）中方股东A向外方股东B溢价出让10%股权，转让价格120万美元；（6）外方股东B增加投入400万美元，其中投入现金200万美元，机

6、器设备150万美元，专利权50万美元；（7）外方股东B以其按比例享有的盈余公积50万美元、未分配利润80万美元转增资本；（8）根据董事会决议，将当年实现的利润40%分配给股东，外方股东按其出资比例分得50万美元；款项未汇出；（9）从经常项目帐户支付上一年度购买材料款80万美元。要求编制2002年12月31日的外汇收支情况表解答：1、根据前述业务编制分录：（1）借：外汇货币资金---经常项目帐户存款10贷：经常项目差额10（2）借：应付外汇股利300贷：外汇货币资金---经常项目帐户存款200实收境外资本100（3）借：

7、外汇货币资金---外债帐户存款300贷：境外借款---金融机构借款300（4）借：经常项目差额15贷：应付外汇利息15（5）借：结购汇差额100贷：应收外汇帐款100（6）借：外汇货币资金---现金20贷：外汇货币资金---经常项目帐户存款20（7）借：经常项目差额20贷：应付外籍人员工资20借：应付外籍人员工资18贷：外汇货币资金---现金18（8）借：境外借款---金融机构借款50应付外汇利息20贷：外汇货币资金---外债帐户存款70（9）借：经常项目差额200贷：外汇货币资金---经常项目帐户存款200（10）借

8、：应收外汇帐款---货物贸易280贷：经常项目差额280（11）借：外汇货币资金---经常项目帐户存款280贷：应收外汇帐款---货物贸易280（12）借：非外汇形式资产---资本对价转移80贷：实收境外资本---外国直接投资80注意：按注册资本的10%即80万美元填列，非120万美元。（13）借：外汇货币资金---资本金帐户存款