税收知识竞赛学习资料

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1、税收知识学习资料（一）单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A．股份制企业B.合伙企业C．外商投资企业D.有经营所得的其他组织答案：B根据《企业所得税法》规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出答案：A经济合同违约金支出可以在所得税前扣除，广告性质的赞助支出准予扣除。3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）A．家具

2、B．小汽车C．飞机D.电子设备答案：D家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年，电子设备的最低折旧年限为3年。4．依据企业所得税的规定，无形资产的摊销年限不得（）A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年答案C企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年5．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A20%　　B25%　　C30%　　D33%答案：B考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

3、，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。6．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D考点：免税收入包括哪些内容？《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利公益组织的收入。7．某企业于2008年5

4、月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。A.2008年1月1日至2008年12月31日B.2008年5月5日至2009年5月4日C.2008年5月5日至2008年12月31日D.以上三种由纳税人选择答案：C考点：纳税年度的确定。《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。8．企业每一纳税年度的收入总额，减除（　）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

5、C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：Ｂ考点：应纳税所得额的计算公式及顺序。《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。9．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。A加倍　B加成　C加计　D减计答案：D考点：资源综合利用项目的优惠规定。《法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳

6、税所得额时减计收入。10．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业答案：C考点：居民企业和非居民企业的判断。《法》第二条规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（

7、）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D考点：企业所得税减半征收的范围。《条例》第十八条规定，减半征收企业所得税的项目：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖12以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（　　）。A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方

8、式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入答案D选项A，按“其他所得”缴纳个人所得