政府与非营利组织会计复习提纲

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1、名词解释：1、与上下级往来：财政上下级之间由于财政资金周转调度的需要，会发生下级财政向上级财政借款周转的业务；在年终财政体制结算中，也会发生下级财政向上级财政上解资金或上级财政向下级财政补助资金的业务。对于上级财政来说，这类业务就是与下级往来业务。2、预算周转金：预算周转金是各级财政为调剂预算年度内预算收支的季节性差异，保证及时供应预算资金而设置的周转资金。3、有价证券：有价证券是由国家规定的证券发行部门（单位）依照法定程序发行的，并约定在一定期限内还本付息的信用凭证。有价证券主要包括国库券、国家重点建设债券、公司债券和金融债券等。4、基金预

2、算收入：基金预算收入是指按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的各项政府性基金收入。5、预算外资金收入：预算外资金收入是财政部门按照规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金以及部分经财政部门核准不上缴财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。6、结转自筹基建：结转自筹基建是指行政单位经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。批准后的自筹基本建设资金，纳入基本建设财务管理，按基本建设会计制度组织核算。7、三种财政支付方式：在采用国库单一账户制度下，预算支出的支付方式主要分为：财政直接支付

3、：是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品或劳务供应者账户的支付方式。财政授权支付：是指预算单位根据财政部门的授权，自行向其代理银行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到商品或劳务供应者账户的支付方式。划拨资金支付：在该方式下，财政部门根据主管会计单位的申请，按月开出预算拨款凭证，通知国库将财政存款直接划转到申请单位在开户银行的存款账户，由主管单位按规定用途办理转拨或支用，月末由用款单位编报单位预算支出报表。8、三种缴库方式：1．直接缴库是指缴款单位或缴款人按照有关法律和法规规定，直接将应缴收入缴入国库单

4、一账户的收缴方式。在该方式下，直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。2．集中汇缴是指由征收机关按照有关法律、法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户的收缴方式。在该方式下，小额零散税收和其他有关应缴非税收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。3．自收汇缴尚未实行国库单一账户制度的，由部门或单位自收汇缴。在自收汇缴方式下，有关部门或单位按照规定收取财政收入后，存入各自的开户银行，再通过各自的开户银行将收取的款项汇入国库存款账户。9、国有资本经营

5、预算收入：国有资本经营预算收入是政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业）上交的国有资本收益。10、国库存款——其他财政存款：其他财政存款是各级财政总预算会计未纳入国库存款核算的各项财政性存款，包括财政周转金存款、未设国库的乡（镇）财政在商业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入商业银行的专用基金存款、特设账户存款等。简答题：1、财政性存款的管理要求：1．集中资金，统一调度。2．严格控制存款开户。3．根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金。4．办理转账结算，不提现金。5．在存款余额内支付，不得透支。2、总预算会计年终清理工作的主

6、要内容：1．核对年度预算2．清理本年预算收支3．组织征收机关和国库进行年度对账4．清理核对当年拨款支出5．清理往来款项6．清查有价证券，核对各项存款3、总会计有价证券管理核算的要求：1．各级财政只能用各项财政结余资金购买国家指定的有价证券。2．支付购买有价证券的资金不能列作支出。3.购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，保证账券一致。4．有价证券兑付收到的利息以及转让所产生的差价，应按购入有价证券时的资金来源分别作为一般预算收入或基金预算收入等入账。4、行政单位经费支出的列报口径：1．发给个人的工资、津贴、奖金、补贴和抚恤救济费等，应根据实有

7、人数和实发金额，并在取得本人签收的凭证后列报支出。2．购入办公用品可直接列报支出，购入各种材料应在领用时列报支出。3．社会保障费（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费）、住房公积金、职工福利费和由管理部门支付的工会经费，按照规定标准和实有人数每月计算提取，直接列报支出。4．购入固定资产，经验收后列报支出，同时作固定资产的账务处理。5．其他各项费用，均以实际报销数列报支出。5、行政单位有价证券管理的核算要求：1．行政单位只能购买国库券等由国家发行的债券，不得购买其他债券，更不能购买股票。2．行政单位只能用结余资金购买有价证券，不得使

8、用预算拨款或专项拨款购买。3．购入的有价证券，应作为货币资金妥善保管，并保证账券相符。4．购入有价证券支付的资金，不得作为支出数报销。5．购入有价证券时，按实际支付