货币资金业务账务处理流程

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1、流程相关责任人关键控制点相关文件/记录开始审核原始凭证F经办人F子公司领导F核算会计F财务负责人F集团领导F原始凭证由经办人、证明人签字后，根据公司制度、业务内容、审批权限等公司审批流程审批后传递给出纳。F《支款单》F《报销单》等收/付款填制记账凭证F出纳F会计部主任F核算会计F现金付款业务：出纳按业务发生的先后顺序，对付款原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证上盖“现金付讫”章；F现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章；F银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款；F出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时

2、登记《日记账》，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。F出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制记账凭证。F《现金、银行日记账》F《记账凭证》核对F出纳F核算会计F月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符；F每月3日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制《银行余额调节表》。F《现金日记账》F《明细账、总账》F《银行余额调节表》检查F出纳F核算会计F财务经理F每月5日前出纳及核算会计需打印《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《现金对账情况》；F财

3、务经理定期对《现金日记账》、《现金盘点表》、《银行余额调节表》进行检查。F《现金盘点表》F《银行余额调节表》F《现金、银行日记账》F《现金对账情况》结束附一：货币资金业务账务处理流程：流程相关责任人关键控制点相关文件/记录开始审核原始凭证F经办人F子公司领导F核算会计F财务负责人F集团领导F原始凭证由经办人、证明人签字后，根据公司制度、业务内容、审批权限等公司审批流程审批后传递给出纳。F《支款单》F《报销单》等收/付款填制记账凭证F出纳F会计部主任F核算会计F现金付款业务：出纳按业务发生的先后顺序，对付款原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证上盖“现

4、金付讫”章；F现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章；F银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款；F出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时登记《日记账》，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。F出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制记账凭证。F《现金、银行日记账》F《记账凭证》核对F出纳F核算会计F月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符；F每月3日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制《银行余额

5、调节表》。F《现金日记账》F《明细账、总账》F《银行余额调节表》检查F出纳F核算会计F财务经理F每月5日前出纳及核算会计需打印《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《现金对账情况》；F财务经理定期对《现金日记账》、《现金盘点表》、《银行余额调节表》进行检查。F《现金盘点表》F《银行余额调节表》F《现金、银行日记账》F《现金对账情况》结束附一：货币资金业务账务处理流程：